信托公司應(yīng)當(dāng)于資金信托終止后十個工作日內(nèi)作出處理信托事務(wù)的清算報告，經(jīng)審計后向投資者披露。信托文件約定清算報告不需要審計的，信托公司可以提交未經(jīng)審計的清算報告。清算后的剩余信托財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依照信托文件約定進行分配。信托公司應(yīng)當(dāng)妥善保存管理資金信托的全部資料，保存期自資金信托終止之日起不少于十五年。

第三章 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

第二十一條 信托公司董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分了解資金信托業(yè)務(wù)及所面臨的各類風(fēng)險，確定開展資金信托業(yè)務(wù)的總體戰(zhàn)略和政策，建立與之相適應(yīng)的管理制度、內(nèi)部控制體系和投資者保護機制，具備所需要的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)等人力、物力資源。

信托公司從事資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立信托資金運用、信息處理等部門，配備與資金信托業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險管理要求相適應(yīng)的專業(yè)人員，為每只資金信托至少配備一名信托經(jīng)理。

第二十二條 信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金信托業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險特征，建立健全資金信托業(yè)務(wù)管理制度，包括投資者適當(dāng)性管理、準(zhǔn)入管理、投資決策、風(fēng)險管理、合規(guī)管理、人員與授權(quán)管理、銷售管理、投資合作機構(gòu)管理、托管、估值、會計核算和信息披露等。

信托公司應(yīng)當(dāng)制定和實施各類資金信托業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理政策和程序，有效識別、監(jiān)測和控制資金信托的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等各類風(fēng)險。信托公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金信托業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，作為信托公司整體內(nèi)部控制體系的有機組成部分。

信托公司應(yīng)當(dāng)至少每年對資金信托業(yè)務(wù)進行一次內(nèi)部審計，至少每年對資金信托業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制情況進行一次外部審計，按照信托文件約定的方式和頻率對資金信托進行外部審計。信托公司應(yīng)當(dāng)將資金信托業(yè)務(wù)外部審計報告及時報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二十三條 信托公司應(yīng)當(dāng)確保資金信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)相分離，與其他信托業(yè)務(wù)相分離，資金信托之間相分離，資金信托業(yè)務(wù)操作與其他業(yè)務(wù)操作相分離。

信托公司以自有資金參與單只本公司管理的集合資金信托計劃的份額合計不得超過該信托實收信托總份額的百分之二十。信托公司以自有資金直接或者間接參與本公司管理的集合資金信托計劃的金額不得超過信托公司凈資產(chǎn)的百分之五十。因集合資金信托計劃規(guī)模變動等因素導(dǎo)致前述比例超標(biāo)的，信托公司應(yīng)當(dāng)依照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定以及信托文件約定在三十個交易日內(nèi)調(diào)整至符合要求。

信托公司開展資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守市場化交易和公平交易原則，實現(xiàn)投資者合法權(quán)益最大化，不得在資金信托之間、資金信托投資者之間或者資金信托投資者與其他市場主體之間進行利益輸送。

信托公司應(yīng)當(dāng)建立有效的投資者投訴處理機制，明確受理和處理投資者投訴的途徑、程序和方式，根據(jù)法律、行政法規(guī)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)規(guī)定和信托文件約定妥善處理投資者投訴。

第二十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)對每只資金信托的信用風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)測和控制。信托公司應(yīng)當(dāng)加強對承擔(dān)信用風(fēng)險的資金信托財產(chǎn)的資產(chǎn)質(zhì)量管理，按照謹慎性原則確認資產(chǎn)賬面價值，并至少按季參照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于貸款風(fēng)險分類的有關(guān)規(guī)定進行風(fēng)險分類。

信托公司應(yīng)當(dāng)有效識別、監(jiān)測和控制每只資金信托的流動性風(fēng)險，將資金信托業(yè)務(wù)納入常態(tài)化壓力測試機制，制定并持續(xù)更新流動性應(yīng)急預(yù)案。

信托公司應(yīng)當(dāng)建立覆蓋資金信托設(shè)立、登記、銷售、投資和信息披露等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險防控機制，依法履行受托管理責(zé)任。

信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金信托所投資資產(chǎn)的質(zhì)量情況，客觀判斷風(fēng)險損失向表內(nèi)傳導(dǎo)的可能性，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則確認預(yù)計負債。信托公司開展資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于信托公司資本管理的監(jiān)管規(guī)定計量風(fēng)險資本。

第四章 監(jiān)督管理

第二十五條 信托公司從事資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定履行信托登記和報告義務(wù)：

（一）按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)規(guī)定辦理信托登記。

（二）信托公司將信托資金直接或者間接用于向本公司及其關(guān)聯(lián)方提供融資或者投資于本公司及其關(guān)聯(lián)方發(fā)行的證券、持有的其他資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提前十個工作日逐筆向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。信托公司及其關(guān)聯(lián)方對外轉(zhuǎn)讓本公司管理的資金信托受益權(quán)的，信托公司應(yīng)當(dāng)提前十個工作日逐筆向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。信托公司以固有財產(chǎn)與資金信托財產(chǎn)進行交易，應(yīng)當(dāng)按照本款規(guī)定事前報告。