1. 債權(quán)人信托基金
在我們多年從事澳洲移民、家事法的經(jīng)歷中，有關(guān)財(cái)富的傳承是大部分一代移民者最為關(guān)注的話題。創(chuàng)一代們打下江山之后，需要思考兒女們能否順利繼承家業(yè)，是否具備擴(kuò)張家族財(cái)富的能力。隨著澳大利亞中產(chǎn)家庭以及高凈值人數(shù)量的飆升，財(cái)產(chǎn)的傳承已經(jīng)成為了集體煩惱。
事實(shí)上，在歐洲、美國(guó)、澳大利亞數(shù)百年的家族傳承歷史中，中產(chǎn)與高凈值家族的財(cái)富大多通過(guò)家族信托來(lái)傳承，這一概念在西方發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)盛行多年。但對(duì)于許多新移民者而言，家族信托比較陌生。
接下來(lái)我就會(huì)我從業(yè)過(guò)程中遇到的一些真實(shí)問(wèn)題，展開解釋一下家族信托以及其優(yōu)缺點(diǎn)。希望可以幫助到想要采取家庭信托的購(gòu)買物業(yè)的初代移民者。
01.
什么是家族信托？
家庭信托，是指創(chuàng)立人信托創(chuàng)立人(Settlor)，將他的財(cái)產(chǎn)委托于受托人(Trustee)，并且指示受托人按照創(chuàng)立人的意愿(Trust Deed)，為他的受益人們(Beneficiaries)進(jìn)行資產(chǎn)管理、增值或再次分配的行為。轉(zhuǎn)入信托的資產(chǎn)可以包括但不限于貨幣、股權(quán)、固定資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)。
02.
家庭信托有哪些優(yōu)點(diǎn)？
1、資產(chǎn)隔離。在家庭信托中的資產(chǎn)具有自己的獨(dú)立性、安全性。資產(chǎn)不會(huì)因?yàn)榧彝コ蓡T個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況或者婚姻狀況（如破產(chǎn)，離婚）等而受到影響，可避免訴訟風(fēng)險(xiǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人士或生意人士通過(guò)設(shè)立家庭信托，可以將部分資產(chǎn)進(jìn)行隔離，以防止因市場(chǎng)環(huán)境變化或事業(yè)變故導(dǎo)致被債權(quán)人索要該部分資產(chǎn)來(lái)抵債。
2、 稅務(wù)優(yōu)化，合理避稅。信托可以將收入進(jìn)行合理分配，把收入自由分配給收入低的家庭成員（比如已退休的父母，或者在上大學(xué)的子女們），已達(dá)到降低賦稅的目的。家庭信托的靈活性也能夠在每年可以根據(jù)當(dāng)年家庭成員的收入情況，自由調(diào)配收入已達(dá)到利益最大化。
3、信托按照委托人意愿科學(xué)分配資產(chǎn)。家族信托有助于幫助年輕的一輩在優(yōu)渥的環(huán)境中繼續(xù)勤勉，例如委托人可以要求受益人在達(dá)到某些人生目標(biāo)后才能獲得收益，如此鼓勵(lì)受益人達(dá)到長(zhǎng)輩們對(duì)后輩的期待，并有效約束他們的不良行為。知名歌手梅艷芳也在身前將大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)入了信托并委托信托公司管理，每個(gè)月支付給梅媽約7萬(wàn)元作為生活費(fèi)直至母親去世。梅艷芳擔(dān)心在她過(guò)世后，母親嗜賭，揮霍無(wú)度，如果一次性留下巨額財(cái)產(chǎn)，可能母親以后生活沒(méi)有著落。這樣的安排可以保證母親有充足的資金可以安享晚年。
03.
家族信托的缺點(diǎn)
當(dāng)然，家庭信托也不是完美無(wú)缺的，其主要缺點(diǎn)有以下幾方面。
1、資產(chǎn)一旦進(jìn)入信托，則失去了對(duì)資產(chǎn)的直接控制。嚴(yán)格來(lái)講，信托受托人對(duì)這些資產(chǎn)享有控制權(quán)。當(dāng)然，受托人也不能隨心所欲的支配這些財(cái)產(chǎn)，所有的財(cái)產(chǎn)分配需要根據(jù)信托規(guī)定的范圍和條件（Trust Deed）去管理或者分發(fā)這些財(cái)產(chǎn)。
2、額外的管理費(fèi)用以及合規(guī)責(zé)任。建立家庭信托需要一定的前期費(fèi)用，每年也需要花一定的費(fèi)用進(jìn)行打理已經(jīng)確保其法律的合規(guī)性。
3、家庭信托所產(chǎn)生的利潤(rùn)一定要當(dāng)年就分配給受益人，不可以留到下一年。
4、家庭信托不能分配資本或收入損失。如果信托在一個(gè)納稅年度發(fā)生凈虧損，其受益人不能用其獲得的任何其他應(yīng)納稅收入來(lái)抵消該虧損。
04.
海外移民者是否應(yīng)該通過(guò)家庭信托來(lái)買房？
大部分華人在移民到海外后，一定會(huì)考慮購(gòu)置房產(chǎn)。雖然家庭信托的優(yōu)點(diǎn)不少，但是用信托買房時(shí)還需考慮以下幾點(diǎn)：
1、在購(gòu)買自住房時(shí)，政府會(huì)對(duì)于符合要求的房產(chǎn)享受印花稅(Stamp Duty)的減免，首次購(gòu)房人士滿足條件后可以享受額外的優(yōu)惠。但如果放在信托名下，絕大多數(shù)情況下無(wú)法享受這些優(yōu)惠。
2、如果買房目的為投資，并且購(gòu)房款中貸款占比很高，這筆投資的收益很可能是凈虧損，但是由于信托的不能分配資本或者收入損失的特性。這些虧損不能和家庭成員的其他收入來(lái)相抵進(jìn)行稅務(wù)減免。即信托買房不能享受抵稅的優(yōu)惠。
