李維安主要著作[摘要]2010年，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委，建立了適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系。以此為契機，本文以企業(yè)內部控制建設的背景為切入點，系統(tǒng)闡述了企業(yè)內部控制建設的理論基礎，從而總結出企業(yè)內部控制建設的機理和實質，在此基礎上，以中國a股主板上市公司SJ集團為例，詳細分析了企業(yè)內部控制建設的準備過程和具體建設過程，以期為中國上市公司及相關大中型企業(yè)提供有益的參考。

1。公司治理專項活動期間完成的主要任務(1)公司治理專項工作小組成立，制定了以董事長為第一責任人，董事長、監(jiān)事會主席、財務總監(jiān)、董事會秘書為主要領導成員的工作方案，并與相關部門負責人組成了專項活動小組。負責部署公司治理專項活動，制定工作計劃，明確公司治理專項活動中各階段的時間安排和相關工作內容(理解文件精神、自查、制定整改方案、公開征求意見、接受監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查、整體落實并完成整改)、專項技術工作-

總結:中國銀行多年來的聲譽和業(yè)績得到了業(yè)界、客戶和權威媒體的廣泛認可。先后9次被Eurocurrency評選為“中國最佳銀行”、“中國最佳內資銀行”。連續(xù)16年入選《財富》雜志世界500強企業(yè)；同時被財政部評為“中國最佳內資銀行”；被《環(huán)球金融》雜志評為“中國最佳貿易融資銀行”、“中國最佳外匯銀行”。《遠東經(jīng)濟評論》評為“中國十大企業(yè)”；

第十八條本指引由中國證監(jiān)會負責解釋。第十九條本指引自發(fā)布之日起施行。上市公司董事長、總經(jīng)理培訓細則為貫徹落實國務院《關于促進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》精神，適應上市公司轄區(qū)監(jiān)管責任制的需要，切實提高上市公司管理水平，規(guī)范-根據(jù)

1、公司治理與風險導向內部審計緊密相連(1)良好的環(huán)境治理刺激了內部審計的需求。90年代后，亞洲金融危機爆發(fā)，隨后一系列舞弊案相繼發(fā)生，直到安然、世通等重大舞弊事件進一步凸顯了公司/123。在治理的過程中，風險已經(jīng)成為企業(yè)制定戰(zhàn)略、進行科學決策時必須考慮的重要因素。公司治理的研究重點逐漸演變?yōu)闄C構的質量問題治理。良好的環(huán)境需要有效的內部控制和風險監(jiān)控。

然而，組織中的利益相關者不能親自監(jiān)督企業(yè)的運作，這刺激了對受托責任的需求。治理的利益相關者尋求將內部審計作為受托責任的有效主體，履行對企業(yè)內部控制和風險的監(jiān)督作用。內部審計已被提升到公司的高度治理為董事會和管理層的管理活動提供服務。(二)公司治理與風險導向內部審計的整合日益增加的風險因素成為連接公司治理與內部審計的橋梁。20世紀末，在company 治理的廣義概念中，風險成為company 治理必須考慮的重要因素。

China上市Company治理結構缺陷目前，China上市Company治理的結構特點和存在的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面:1 .目前深滬兩市所有公司發(fā)行的股票中既有a股也有b股上市。a股包括國家法人股、社會法人股、員工股和社會公眾股，b股包括外國法人股、外資股、境內社會法人股和境內個人股。

這些主體，擁有公司的股份，理應有權參與公司治理以達到自己的投資目的。但是，不同的利益相關者有不同的投資利益，不可避免地會產(chǎn)生利益沖突，使得中國的上市company治理由于涉及面廣，結構更加復雜。2.股權結構以國有股、法人股等非流通股為主，尤其是國有股比重最大，股權結構不合理。大多數(shù)/123，456，789-4/公司是由國有企業(yè)或國家授權投資的機構新建的。再加上《證券法》規(guī)定在企業(yè)改制過程中，其國有凈資產(chǎn)的折算比例不得低于65%，使得新公司的股權結構呈現(xiàn)國有股占主導地位。

為促進上市Company治理機制的持續(xù)完善和資本市場的長期健康發(fā)展，上交所近日正式推出“上交所Company 治理 Board”。目前，該行業(yè)已有199家樣本公司。中證指數(shù)公司根據(jù)這些公司編制了SSE 治理 index，并將于2008年第一個交易日正式發(fā)布SSE 治理 index。指數(shù)基準日為2007年6月29日，基點為1000點。上證所公司治理的推出經(jīng)歷了長時間的醞釀和準備。

2005年，上證所形成了完整的公司設立思路治理板塊。2007年9月，公司治理董事會遴選專家咨詢委員會正式成立，并發(fā)布了《上證所公司治理董事會遴選辦法(征求意見稿)》，向社會各界征求意見。10月9日，上證所公司治理板選辦法正式發(fā)布，由上市公司自愿申報。截至2007年11月2日，上交所已收到255家公司上市的有效申請材料，并對這255家公司進行了公示，公開征求意見。

財務風險是指企業(yè)在財務活動中，由于各種不確定因素，導致財務收入偏離預期而遭受損失的可能性。財務風險是一種不同于經(jīng)營風險，但由于企業(yè)資本結構的變化而相互影響的風險。它貫穿于企業(yè)財務活動的全過程。因此，在激烈的市場競爭中，如何管理和控制籌資、投資、利潤分配等財務管理活動中的財務風險，是企業(yè)生存和發(fā)展的內在要求。

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)理論，一個完善的公司治理機制和治理結構將有助于提高企業(yè)的經(jīng)營績效，控制企業(yè)的經(jīng)營風險，從而降低發(fā)生財務危機的可能性。一、董事會特征對公司財務風險的影響(一)董事會規(guī)模與企業(yè)財務風險不同的學者得出了不同的實證結果，Denis和Sarin(1999)指出，董事會規(guī)模越大，企業(yè)價值越高。