上市公司審計(jì)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)不能兼職部門負(fù)責(zé)人都是誰(shuí)？“財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人不能是內(nèi)部審計(jì)人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人不能是內(nèi)部審計(jì)人，否則意味著財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的決策和履行自己的職責(zé)超出了審計(jì)人的監(jiān)督范圍，雖然其他財(cái)務(wù)工作在-1。
1、什么規(guī)章制度規(guī)定財(cái)務(wù)人員不得兼任業(yè)務(wù)人員崗位?
是基本崗位分離和內(nèi)部控制的全過(guò)程。一人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。(1)會(huì)計(jì)崗位與出納崗位分離。出納不得兼任稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬戶登記人員(二)會(huì)計(jì)職責(zé)與審計(jì)職責(zé)分離(三)支票保管職責(zé)與印鑒保管職責(zé)分離(四)支票稽核職責(zé)與支票簽發(fā)職責(zé)分離，由出納擔(dān)任。其他會(huì)計(jì)人員不得兼任(5)銀行印章保管、公司財(cái)務(wù)印章保管和個(gè)人姓名印章保管。一個(gè)人不得保留付款所需的所有印章。2.合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程不得由同一部門或個(gè)人辦理。(1)合同簽訂(或委托簽訂)職責(zé)與條款制定職責(zé)分離。(2)條款制定職責(zé)與法律顧問(wèn)職責(zé)的分離。(3)合同談判職責(zé)與合同定價(jià)職責(zé)的分離。(4)合同履行職責(zé)與收款職責(zé)分離。(5)合同審計(jì)上述職責(zé)的職責(zé)分離3。采購(gòu)固定資產(chǎn)的全過(guò)程不得由同一部門或個(gè)人負(fù)責(zé)(1)采購(gòu)審批職責(zé)應(yīng)當(dāng)與采購(gòu)經(jīng)辦職責(zé)分離(2)詢價(jià)、定價(jià)職責(zé)應(yīng)當(dāng)與確定供應(yīng)商職責(zé)分離(3)采購(gòu)職責(zé)應(yīng)當(dāng)與驗(yàn)收職責(zé)分離(4)付款審批職責(zé)應(yīng)當(dāng)與付款執(zhí)行職責(zé)分離(5)采購(gòu)職責(zé)、入庫(kù)登記職責(zé)和會(huì)計(jì)記錄不得由同一部門或個(gè)人相互分離。
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在非 審計(jì)企業(yè) 兼職違反專職執(zhí)業(yè)規(guī)定嗎
注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反非-審計(jì)Enterprise兼職中的職業(yè)實(shí)務(wù)規(guī)定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師分為執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員，執(zhí)業(yè)會(huì)員必須以會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作人員身份執(zhí)業(yè)，不能兼職。而且必須有至少兩年審計(jì) business的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)才能注冊(cè)。只有成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有簽字權(quán)，可以簽字審計(jì)舉報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試是財(cái)政部設(shè)立的專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試。
3、 上市 公司 審計(jì)負(fù)責(zé)人,同時(shí)是 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部副經(jīng)理,違規(guī)嗎
違例。如果內(nèi)部審計(jì)人同時(shí)也是財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，則說(shuō)明財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的決策和履行自己的職責(zé)超出了審計(jì)的監(jiān)督范圍。其他財(cái)務(wù)工作雖然在審計(jì)的監(jiān)管下，但由于隸屬關(guān)系，發(fā)現(xiàn)的管理缺失和損失最多只能到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。但是審計(jì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管是最重要的，所以上市-3審計(jì)負(fù)責(zé)人也是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部副經(jīng)理。
4、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)不能 兼職哪些部門負(fù)責(zé)人?"財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人不能是內(nèi)部審計(jì)人，否則意味著財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的決策和自身職責(zé)的履行不在審計(jì)監(jiān)督范圍內(nèi)。其他財(cái)務(wù)工作雖在審計(jì)的監(jiān)管下，但由于隸屬關(guān)系，發(fā)現(xiàn)管理缺失，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人不能是內(nèi)部審計(jì)員工，否則意味著財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的決策和履行自己的職責(zé)超出了審計(jì)監(jiān)督的范圍。其他財(cái)務(wù)工作雖然在審計(jì)的監(jiān)管下，但由于隸屬關(guān)系，發(fā)現(xiàn)的管理缺失和損失最多只能到達(dá)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。
