什么叫風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，什么叫風(fēng)控

來源：整理時(shí)間：2023-07-24 01:18:13 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，什么叫風(fēng)控
2，金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)都有哪些
3，什么是風(fēng)險(xiǎn)控制
4，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制具體是什么
5，什么是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系

1，什么叫風(fēng)控

風(fēng)控全稱：風(fēng)險(xiǎn)控制，簡(jiǎn)稱：風(fēng)控。

口子風(fēng)控的是個(gè)人，有風(fēng)險(xiǎn)控制額度或消費(fèi)

什么叫風(fēng)控

2，金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)都有哪些

1、控制信用風(fēng)險(xiǎn)，避免客戶違約。2、控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，避免價(jià)格波動(dòng)造成損失。3、控制操作風(fēng)險(xiǎn)，避免案件發(fā)生，避免道德風(fēng)險(xiǎn)。滿意請(qǐng)采納

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理師&國際注冊(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師(cerm) 兩個(gè)資格證書http://www.chinacoso.orghttp://www.chinacerm.com對(duì)會(huì)計(jì)核算管理會(huì)計(jì) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理投資學(xué) 公司治理衍生工具與風(fēng)險(xiǎn)管理什么的要比較多希望對(duì)你有幫助我也打算考這個(gè)

金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)都有哪些

3，什么是風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)伴隨著項(xiàng)目執(zhí)行的整個(gè)過程，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)增加項(xiàng)目的費(fèi)用，減緩項(xiàng)目的進(jìn)度，并對(duì)項(xiàng)目的完成質(zhì)量產(chǎn)生很大的影響，從而影響投資者的預(yù)期收益。因此，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并探討如何控制風(fēng)險(xiǎn)就變得非常必要。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容包括：決策風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目可行性研究風(fēng)險(xiǎn)、決策體制風(fēng)險(xiǎn)、投資成本控制風(fēng)險(xiǎn)、投資體制風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目法人責(zé)任制風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目建設(shè)考核風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目建設(shè)后評(píng)估制度、投資前的風(fēng)險(xiǎn)控制措施、投資中的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救措施、制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度等方面。風(fēng)險(xiǎn)控制的四種基本方法是：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。

是分析確定風(fēng)險(xiǎn)的過程。因?yàn)轫?xiàng)目投資是個(gè)長(zhǎng)期，復(fù)雜，系統(tǒng)的過程，其風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。在項(xiàng)目實(shí)施投資過程中，對(duì)每一個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)如不進(jìn)行嚴(yán)格控制，風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都可能發(fā)生，因此進(jìn)行項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制是為了系統(tǒng)全面研究該項(xiàng)目面臨什么風(fēng)險(xiǎn)，有多大風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)該采取什么樣的措施去減少，控制，有效進(jìn)行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的途徑?！案唢L(fēng)險(xiǎn)帶來高利益”是投資行業(yè)尤其是風(fēng)投領(lǐng)域奉行的一貫準(zhǔn)則，最關(guān)鍵的是如何識(shí)別和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在自己可以接受的范圍內(nèi)。而可以接受受的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)就是：是否是與預(yù)期收益相匹配，必須承受的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也只有精確的，可靠的，科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析結(jié)果，才能針對(duì)未來將可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提出防范的措施和解決的辦法，避免可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

什么是風(fēng)險(xiǎn)控制

4，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制具體是什么

風(fēng)險(xiǎn)控制也叫風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理（ Risk Management ）的定義為，當(dāng)企業(yè)面臨市場(chǎng)開放、法規(guī)解禁、產(chǎn)品創(chuàng)新，均使變化波動(dòng)程度提高，連帶增加經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低決策錯(cuò)誤之幾率、避免損失之可能、相對(duì)提高企業(yè)本身之附加價(jià)值?！　　酒髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意義】對(duì)于建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有一定的意義。全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！酒髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的】與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。風(fēng)險(xiǎn)管理又名危機(jī)管理，是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。（財(cái)務(wù)狀況是指一定時(shí)期的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上的資金籌集與資金運(yùn)用狀況，它是企業(yè)-定期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程及其結(jié)果的綜合反映）。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類按財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)，可以分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)。按可控程度分類，可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)

洞悉千古迷離；盡知道貫迷津。合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；未雨綢繆城垣。

風(fēng)險(xiǎn)控制也叫風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過程。風(fēng)險(xiǎn)管理[1]當(dāng)中包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量度、評(píng)估和應(yīng)變策略，理想的風(fēng)險(xiǎn)管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過程，使當(dāng)中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的事情則押后處理。

5，什么是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系

1、公司治理——財(cái)務(wù)控制環(huán)境由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，出現(xiàn)了經(jīng)理與股東之間的利益不一致、信息不對(duì)稱、道德風(fēng)險(xiǎn)等問題，由此產(chǎn)生代理人（經(jīng)理）為追求自身利益而損害委托人（股東）利益的行為，或稱內(nèi)部人控制問題。為了防止經(jīng)營者對(duì)所有者利益的背離，公司治理明確規(guī)定公司所有者與經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)力，并清楚地說明處理公司事務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。因此，公司治理是決定公司能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)和健康成長(zhǎng)的基礎(chǔ)性制度，是一切財(cái)務(wù)控制方法、程序存在和運(yùn)行的組織保證。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——財(cái)務(wù)控制依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指辨別和分析影響目標(biāo)達(dá)成的各種不確定因素，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指外部和內(nèi)部不確定因素進(jìn)行檢查，風(fēng)險(xiǎn)分析是指估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重大程度、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、如何管理風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)該說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然不僅僅局限于財(cái)務(wù)方面，但企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)最終必然表現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)運(yùn)行上。所以，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是管理目標(biāo)出現(xiàn)偏差時(shí)得以糾正的保證，是財(cái)務(wù)控制的依據(jù)。3、控制活動(dòng)——財(cái)務(wù)控制手段控制活動(dòng)是對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所制定的各種政策和程序?？刂苹顒?dòng)包括兩個(gè)因素：政策和程序，政策規(guī)定應(yīng)該做什么，而程序...保持對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然不僅僅局限于財(cái)務(wù)方面。信息溝通使員工了解其職責(zé)、如何管理風(fēng)險(xiǎn)等，公司治理明確規(guī)定公司所有者與經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)力，但企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)最終必然表現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)運(yùn)行上，關(guān)鍵在于尋找關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制活動(dòng)——財(cái)務(wù)控制手段控制活動(dòng)是對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，是財(cái)務(wù)控制的依據(jù)、信息溝通——財(cái)務(wù)控制載體信息溝通是指企業(yè)內(nèi)部各部門。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)分析是指估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重大程度，與他人工作的關(guān)系，政策規(guī)定應(yīng)該做什么。通過內(nèi)部監(jiān)督來評(píng)估財(cái)務(wù)控制體系的運(yùn)行質(zhì)量。內(nèi)部監(jiān)督的主要形式是內(nèi)部審計(jì)，要求能夠?qū)π畔⒓皶r(shí)予以識(shí)別，讓每個(gè)員工清楚地知道財(cái)務(wù)控制的有關(guān)方面、獲取和加工并采用便于有關(guān)組織及其員工在履行其職責(zé)時(shí)使用這些信息的形式，并清楚地說明處理公司事務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，出現(xiàn)了經(jīng)理與股東之間的利益不一致。有效的信息溝通系統(tǒng)。因此：政策和程序。5。在財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督過程中，對(duì)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)，有兩項(xiàng)職能發(fā)揮著重要作用，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是管理目標(biāo)出現(xiàn)偏差時(shí)得以糾正的保證?？刂苹顒?dòng)是針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)而制定的，是財(cái)務(wù)控制的載體。2?？刂苹顒?dòng)包括兩個(gè)因素，以保證管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所制定的各種政策和程序，是一切財(cái)務(wù)控制方法、信息不對(duì)稱、內(nèi)部監(jiān)督——財(cái)務(wù)控制保證內(nèi)部監(jiān)督是指利用掌握的信息來監(jiān)督各項(xiàng)控制措施的執(zhí)行，自己承擔(dān)的職責(zé)及扮演的角色。應(yīng)該說、評(píng)估財(cái)務(wù)控制和其他管理控制的執(zhí)行及效率、程序存在和運(yùn)行的組織保證。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指外部和內(nèi)部不確定因素進(jìn)行檢查。4，公司治理是決定公司能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)和健康成長(zhǎng)的基礎(chǔ)性制度，內(nèi)部監(jiān)督是財(cái)務(wù)控制良性運(yùn)行的保證，控制活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)該從業(yè)務(wù)處理流程中去尋找確定，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行縱向和橫向的有效傳遞、道德風(fēng)險(xiǎn)等問題，因此制定控制活動(dòng)1、人員能夠獲得他們?cè)趫?zhí)行管理和控制企業(yè)過程中所需要的信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——財(cái)務(wù)控制依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指辨別和分析影響目標(biāo)達(dá)成的各種不確定因素，與他人溝通的方式和渠道等、公司治理——財(cái)務(wù)控制環(huán)境由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，從而保證財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。3。所以，目的在于協(xié)助管理層調(diào)查，或稱內(nèi)部人控制問題，并及時(shí)得以修訂，因此。為了防止經(jīng)營者對(duì)所有者利益的背離，而程序在于規(guī)定怎樣做，由此產(chǎn)生代理人（經(jīng)理）為追求自身利益而損害委托人（股東）利益的行為

企業(yè)內(nèi)控建設(shè)實(shí)務(wù) -------------------------------------------------------------------------------- 企業(yè)內(nèi)控建設(shè)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營的效率與效果為主導(dǎo)目標(biāo)，以財(cái)務(wù)報(bào)告可靠、資產(chǎn)安全與經(jīng)營合規(guī)為三個(gè)保障目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，建設(shè)實(shí)務(wù)將圍繞內(nèi)控組織的設(shè)置與內(nèi)控建設(shè)的五要素展開。（1）內(nèi)部控制組織組織是體系運(yùn)行的基本保障。通常的內(nèi)控組織包括董事會(huì)與經(jīng)營層兩個(gè)層面，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的建設(shè)與實(shí)施是董事會(huì)的責(zé)任，并且下設(shè)審計(jì)（風(fēng)險(xiǎn)）管理專門委員會(huì)加強(qiáng)管理。此外，內(nèi)控組織的設(shè)置特別強(qiáng)調(diào)經(jīng)理層是企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施者與責(zé)任人，各經(jīng)營管理部門按照職能歸口進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)與實(shí)施。其中，是否設(shè)置專職的內(nèi)控部門是企業(yè)界關(guān)注的焦點(diǎn)，通常的設(shè)置方式包括三種：方式一：?jiǎn)为?dú)設(shè)置內(nèi)控部門。優(yōu)點(diǎn)是有利于提高內(nèi)控建設(shè)的初期推動(dòng)效率，缺點(diǎn)是內(nèi)控部門與經(jīng)營管理部門割裂，未能很好地體現(xiàn)內(nèi)部控制責(zé)任與經(jīng)營管理責(zé)任的融合。此方式在金融類企業(yè)普遍應(yīng)用，對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)體，通常不設(shè)置專職的內(nèi)控部門。方式二：由內(nèi)部審計(jì)部門牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。優(yōu)點(diǎn)是待體系初建完成且運(yùn)行平穩(wěn)后，內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控的監(jiān)督部門，可以立足于公司整體牽頭協(xié)調(diào)各部門定期進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，并且持續(xù)完善內(nèi)控體系的建設(shè)。缺點(diǎn)是國內(nèi)企業(yè)內(nèi)審部門往往人才匱乏，在內(nèi)控建設(shè)的初期獨(dú)立當(dāng)此重任可能力不從心。方式三：在內(nèi)部控制建設(shè)集中期設(shè)立內(nèi)部控制建設(shè)辦公室，該辦公室從各主要部門抽調(diào)人員專職從事內(nèi)控體系建設(shè)工作，待體系正式運(yùn)行時(shí)，辦公室解散，人員歸位到各經(jīng)營管理部門，且牽頭職能也歸位至內(nèi)審部門。此方式的優(yōu)點(diǎn)是可以集中各部門力量完成內(nèi)部控制的體系化建設(shè)，待體系平穩(wěn)運(yùn)行后，相關(guān)人員回到經(jīng)營管理部門的骨干崗位上，有利于促進(jìn)各經(jīng)營部門對(duì)內(nèi)部控制體系的理解，有利于內(nèi)控與經(jīng)營管理的融合。實(shí)踐表明，對(duì)于管理基礎(chǔ)弱的實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)，采取方式三的內(nèi)控推行效果較佳。當(dāng)然，組織的設(shè)置沒有一定之規(guī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的特點(diǎn)設(shè)置內(nèi)部控組織，明確相關(guān)的管理責(zé)任。（2）內(nèi)部環(huán)境的診斷與完善內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與運(yùn)行的載體，企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，首先要診斷與完善內(nèi)部環(huán)境。一方面，內(nèi)部環(huán)境的完善可以為控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行奠定基礎(chǔ)，另一方面，內(nèi)部環(huán)境的診斷可以加強(qiáng)控制活動(dòng)與內(nèi)部環(huán)境的匹配性，有利于控制活動(dòng)的順暢運(yùn)行。通常，內(nèi)部環(huán)境的診斷與完善包括六個(gè)方面的內(nèi)容：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化。其中，機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配與內(nèi)部審計(jì)的定位三個(gè)方面必須先行完善，后續(xù)的控制活動(dòng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行才會(huì)順暢。治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策與企業(yè)文化三個(gè)方面，可以伴隨控制活動(dòng)的運(yùn)行同步完善。（3）動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制體系化建設(shè)的重要表現(xiàn)，是后續(xù)內(nèi)控措施設(shè)計(jì)的重要依據(jù)。根據(jù)成本效益原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的重要風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化內(nèi)部控制措施，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于次要風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化控制活動(dòng)與流程設(shè)計(jì)，承擔(dān)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)經(jīng)營的效率與效果為主導(dǎo)目標(biāo)的內(nèi)控建設(shè)理念。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩個(gè)階段。在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞內(nèi)部控制目標(biāo)識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素，辨別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行分類，形成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理庫。通常，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)五類，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)分。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用二維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖，從破壞性與發(fā)生頻率兩個(gè)維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)界定為重大風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)與低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)與目標(biāo)設(shè)置等確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)注意定量與定性標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。在實(shí)務(wù)中我們強(qiáng)調(diào)，處于不同行業(yè)的企業(yè)，或是同一行業(yè)的不同企業(yè)，或是同一企業(yè)處于不同的發(fā)展階段，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果各不相同。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年評(píng)估一次風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新環(huán)境、新業(yè)務(wù)帶來的新風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)地調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而動(dòng)態(tài)地調(diào)整控制活動(dòng)規(guī)范，讓原本靜止的內(nèi)控制度動(dòng)起來，始終踏上企業(yè)發(fā)展的節(jié)奏。（4）控制活動(dòng)的設(shè)計(jì) 控制活動(dòng)是內(nèi)控體系實(shí)施的核心要素，企業(yè)在規(guī)范控制活動(dòng)的過程中，應(yīng)當(dāng)形成內(nèi)部控制政策與程序手冊(cè)（下簡(jiǎn)稱內(nèi)控手冊(cè)）。企業(yè)在設(shè)計(jì)控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)樹立與經(jīng)營管理活動(dòng)相融合的設(shè)計(jì)理念，首先界定企業(yè)的控制活動(dòng)循環(huán)，然后將內(nèi)部控制措施嵌入控制活動(dòng)中，完善經(jīng)營管理活動(dòng)的制度流程設(shè)計(jì)，形成企業(yè)的內(nèi)控手冊(cè)。內(nèi)控手冊(cè)分模塊設(shè)計(jì)，每一模塊一般包括五個(gè)方面的內(nèi)容：第一，管理目標(biāo)。圍繞內(nèi)部控制的目標(biāo)，企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)控手冊(cè)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)明確控制活動(dòng)的管理目標(biāo)。例如采購付款循環(huán)，其管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括保障物資供應(yīng)、提高采購效率、降低資金占用、控制采購成本、保證核算準(zhǔn)確等。第二，管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)。該部分將控制活動(dòng)涉及的組織及職責(zé)清晰界定，以確保后續(xù)流程運(yùn)行的順暢性。第三，授權(quán)審批矩陣。該部分應(yīng)當(dāng)明確控制活動(dòng)涉及的所有權(quán)限在董事會(huì)、經(jīng)理層與各職能部門間的劃分，并且明確各級(jí)審批責(zé)任。第四，控制活動(dòng)要求。該部分一般以制度文本的形式書寫，明確控制活動(dòng)各控制環(huán)節(jié)的內(nèi)控要求，作為相關(guān)經(jīng)營管理流程設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。第五，比照上述幾部分，各經(jīng)營管理部門應(yīng)當(dāng)重新梳理與完善業(yè)務(wù)流程，針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)強(qiáng)化控制措施，確保組織職責(zé)、授權(quán)審批、內(nèi)控要求落實(shí)到經(jīng)營流程中，保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在內(nèi)控手冊(cè)的設(shè)計(jì)過程中，特別強(qiáng)調(diào)與企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營管理活動(dòng)相融合的設(shè)計(jì)理念，切忌脫離原有制度流程設(shè)計(jì)孤立的內(nèi)控手冊(cè)，以避免實(shí)務(wù)中業(yè)務(wù)部門仍參照原有流程、內(nèi)控手冊(cè)則束之高擱的現(xiàn)象。（5）信息與溝通貫穿始終信息與溝通是指在內(nèi)控建設(shè)中，保證在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)讓恰當(dāng)?shù)膷徫猾@取適當(dāng)?shù)男畔?。信息與溝通的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)貫穿于內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)的始終，例如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的報(bào)告程序，控制活動(dòng)中的控制文檔設(shè)計(jì)，都體現(xiàn)了信息與溝通要素的建立與健全。（6）內(nèi)部監(jiān)督手段。內(nèi)部監(jiān)督置于五要素之末，是內(nèi)控管理閉環(huán)的體現(xiàn)。為此，內(nèi)部監(jiān)督也可以視為五要素之首，是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通要素持續(xù)完善的基礎(chǔ)。內(nèi)部監(jiān)督手段包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)部評(píng)價(jià)與績(jī)效考核，三者缺一不可。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是較新的管理工具，通過預(yù)警指標(biāo)的報(bào)告與跟蹤，可以突破企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)在時(shí)間與空間上的限制，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)高效的信息集合手段，幫助管理層從浩如煙海的數(shù)據(jù)中提煉關(guān)鍵信息，捕捉企業(yè)易于忽略或是下級(jí)管理者企圖隱瞞的臨界數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)包括選擇指標(biāo)項(xiàng)、設(shè)定臨界值、跟蹤分析報(bào)告與修正臨界數(shù)據(jù)四項(xiàng)工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的行業(yè)特點(diǎn)與管理重點(diǎn)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，并且逐步積累臨界值。內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)是基本規(guī)范的要求，也是管理審計(jì)的重要組成部分。內(nèi)部評(píng)價(jià)手段完善的關(guān)鍵是建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)流程，明確內(nèi)控缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范評(píng)價(jià)報(bào)告。此外，績(jī)效考核強(qiáng)調(diào)將內(nèi)部控制建設(shè)與運(yùn)行的有效性納入企業(yè)的績(jī)效考核，以促進(jìn)內(nèi)控體系的實(shí)施。