我國(guó)的稅收制度是什么，我國(guó)稅收管理體制是什么

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-08-02 04:21:51 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，我國(guó)稅收管理體制是什么

稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。稅權(quán)的劃分有縱向劃分和橫向劃分的區(qū)別?？v向劃分是指稅權(quán)在中央與地方國(guó)家機(jī)構(gòu)之間的劃分；橫向劃分是指稅權(quán)在同級(jí)立法、司法、行政等國(guó)家機(jī)構(gòu)之間的劃分。我國(guó)的稅收管理體制按大類劃分，可將稅收管理權(quán)限劃分為稅收立法權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)兩類。

我國(guó)稅收管理體制是什么

2，我國(guó)實(shí)行的稅收是什么

我國(guó)現(xiàn)行稅制經(jīng)-過多次變革，特別是1994年進(jìn)行建國(guó)以來(lái)最大的一次稅制改革后，目前我國(guó)已經(jīng)-初步建立起了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)-濟(jì)發(fā)展要求的，由多稅種組成的，流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體，財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅等其他稅種相配合的復(fù)稅制體系。我國(guó)現(xiàn)行稅收制度設(shè)置的稅種，主要分為六大類：一、商品勞務(wù)稅類：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等；二、所得稅類：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)所得稅（2008年1月1日起內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并）、個(gè)人所得稅等；三、財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、車船使用牌照稅等；四、資源稅類：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等；五、行為稅類：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（停征）、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、屠宰稅（廢止）、筵席稅（停征）、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅等；六、農(nóng)業(yè)稅類：農(nóng)業(yè)稅（廢止）、牧業(yè)稅（停征）等。

我國(guó)實(shí)行的稅收是什么

3，我國(guó)現(xiàn)行的稅法制度是什么

稅收實(shí)體法和稅收征收管理法律制度構(gòu)成了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系，稅法體系從稅收工作角度來(lái)講就是稅收制度。一個(gè)國(guó)家的稅收制度是指在既定的管理體制下設(shè)置的稅種以及與這些稅種的征收、管理有關(guān)的，具有法律效力的各級(jí)成文法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等的總和。換句話說(shuō)，稅法體系就是通常所說(shuō)的稅收制度?！　∥覈?guó)現(xiàn)行稅收法律體系是在原有稅制的基礎(chǔ)上，經(jīng)過1994年工商稅制改革逐漸完善形成的?，F(xiàn)共有23個(gè)稅種，按其性質(zhì)和作用大致分為七類：　　1．流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用?！　?．資源稅類。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。主要是對(duì)因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級(jí)差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用　　3．所得稅類。包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。主要是在國(guó)民收入形成后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和個(gè)人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用?！　?．特定目的稅類。包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、城市維護(hù) 建設(shè)稅、土地增值稅、耕地占用稅，主要是為了達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用?！　?．財(cái)產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅，主要是對(duì)某些財(cái)產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用?！　×韮深悶殛P(guān)稅類與農(nóng)業(yè)稅類

在稅收制度的構(gòu)成要素中，課稅對(duì)象是一個(gè)核心問題，其理由是：1．課稅對(duì)象是課征稅款的基本前提，是課稅與不課稅這種行為上的分水嶺；2．課稅對(duì)象是稅收分類的主要依據(jù)，是設(shè)計(jì)合理的稅制結(jié)構(gòu)，制度可行的征管方法的必要條件；3．課稅對(duì)象是稅收杠桿的作用點(diǎn)，課稅對(duì)象不同，稅收杠桿所起的調(diào)節(jié)作用也不同；4．課稅對(duì)象是改革完善稅制的重要議題

我國(guó)現(xiàn)行的稅法制度是什么

4，稅收制度有哪些稅收管理制度稅收保全制度

稅收保全是世界各國(guó)和地區(qū)普遍采用的稅款征收保障制度，我國(guó)《稅收征管法》也規(guī)定了這一制度。具體的內(nèi)容有：[1] (1)責(zé)令限期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。(2)采取稅收保全措施。納稅人在責(zé)令限期繳納稅款的期限內(nèi)，如有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供擔(dān)保，如果納稅人不能提供前述之納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)的批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取凍結(jié)相當(dāng)稅款的存款和扣押、查封相當(dāng)稅款的財(cái)產(chǎn)。(3)扣繳抵繳稅款。即納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取要求凍結(jié)相當(dāng)稅款的存款和扣押、查封相當(dāng)稅款的財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施后，期限屆滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣、變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。(4)限制出境措施。即對(duì)欠繳稅款的納稅人或者他的法定代理人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。針對(duì)人身的限制出境，雖然無(wú)法直接做到保全財(cái)產(chǎn)，但確實(shí)也是為了保障稅收安全，因而可以歸入稅收保全措施之列。

是對(duì)的。請(qǐng)參閱《稅收征管法》的相關(guān)內(nèi)容如下：第四章停業(yè)、復(fù)業(yè)登記第二十六條實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人連續(xù)停業(yè)期限最長(zhǎng)不得超過一年。第二十七條納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫停業(yè)登記表，說(shuō)明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。第二十八條納稅人辦理停業(yè)稅務(wù)登記時(shí)，當(dāng)期應(yīng)繳納的稅款按照各稅種的計(jì)稅方法計(jì)算并申報(bào)納稅，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)征收后方可辦理停業(yè)稅務(wù)登記。第二十九條納稅人停業(yè)未按規(guī)定向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)停業(yè)登記的，應(yīng)視為未停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；納稅人在批準(zhǔn)的停業(yè)期間進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。納稅人未按規(guī)定辦理的，按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。第三十條納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及其停業(yè)前領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。第三十一條納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》；納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)期限的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，實(shí)施正常的稅收征管。

5，稅制是什么

稅收是中國(guó)政府財(cái)政收入最主要的來(lái)源，也是國(guó)家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，對(duì)于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過1994年稅制改革和幾年來(lái)的逐步完善，中國(guó)已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制需要的稅收制度，對(duì)于保證財(cái)政收入，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，深化改革，擴(kuò)大開放，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。稅　種　設(shè)　置　　目前，中國(guó)的稅收制度共設(shè)有25種稅，按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類：　　1. 流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中，按照納稅人取得的銷售收入或者營(yíng)業(yè)收入征收的。　　2. 所得稅類。包括企業(yè)所得稅（適用于國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等各類內(nèi)資企業(yè)）、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者取得的利潤(rùn)或者個(gè)人取得的收入征收的。　　3. 資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2種稅。這些稅種是對(duì)從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者征收的，可以體現(xiàn)國(guó)有資源的有償使用，并對(duì)納稅人取得的資源級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。　　4. 特定目的稅類。包括城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達(dá)到特定的目的，對(duì)特定對(duì)象進(jìn)行調(diào)節(jié)而設(shè)置的。　　5. 財(cái)產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（尚未立法開征）3種稅。　　6. 行為稅類。包括車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開征）、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對(duì)特定的行為征收的。　　7. 農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅）和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對(duì)取得農(nóng)業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個(gè)人征收的。　　8. 關(guān)稅。這種稅是對(duì)進(jìn)出中國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的。

稅制即為稅收制度,是指國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，或者說(shuō)是國(guó)家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。稅率是稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例關(guān)系，是指課稅的尺度。稅率一般分為定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率。定額稅率是指征稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定為納稅的絕對(duì)額的稅率形式，適用于從量征收的稅種。比例稅率指對(duì)同一征稅對(duì)象不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征稅比例的稅率。流轉(zhuǎn)稅一般都實(shí)行比例稅率。比例稅率又分為統(tǒng)一比例稅率和差別比例稅率。前者指一種稅只設(shè)置一種比例稅率，所有納稅人都按同一稅率納稅；后者指一種稅設(shè)兩種或以上的比例稅率。累進(jìn)稅率又稱累進(jìn)稅制，指隨同征稅對(duì)象數(shù)量的增大，征稅比例隨之提高的稅率。一般適用于收益、財(cái)產(chǎn)征稅。它可分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。此外，由于計(jì)稅依據(jù)、減稅免稅、加成征稅、加倍征稅、偷稅漏稅等原因造成納稅人的實(shí)際稅率與稅法所規(guī)定的稅率即名義稅率不相等。對(duì)課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的征收比例和征收額度。稅率表現(xiàn)為稅額占課稅對(duì)象的比例。稅率是稅法的核心要素，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的深度，是稅制建設(shè)的中心環(huán)節(jié)。在課稅對(duì)象和稅基既定的條件下，稅率的高低直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)；關(guān)系到國(guó)家、集體、個(gè)人三者的經(jīng)濟(jì)利益。稅率的高低和稅率形式的運(yùn)用，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和稅收政策的體現(xiàn)，是發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用的關(guān)鍵。稅率的種類一般可分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率3種基本形式。此外，還有一些在特定條件下使用的零稅率、負(fù)稅率、累退稅率、差額稅率等。我國(guó)現(xiàn)行稅率大致可分為以下3種： 1）比例稅率：實(shí)行比例稅率，對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。比例稅率的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：同一課稅對(duì)象的不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)相同，能夠鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后，有利于公平競(jìng)爭(zhēng)；計(jì)算簡(jiǎn)便，有利于稅收的征收管理。但是，比例稅率不能體現(xiàn)能力大者多征、能力小者少征的原則。比例稅率在具體運(yùn)用上可分為以下幾種：（1）行業(yè)比例稅率：即按不同行業(yè)規(guī)定不同的稅率，同一行業(yè)采用同一稅率；（2）產(chǎn)品比例稅率：即對(duì)不同產(chǎn)品規(guī)定不同稅率，同一產(chǎn)品采用同一稅率；（3）地區(qū)差別比例稅率：即對(duì)不同地區(qū)實(shí)行不同稅率；（4）幅度比例稅率：即中央只規(guī)定一個(gè)幅度稅率，各地可在此幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，選擇、確定一個(gè)比例作為本地適用稅率。 2）定額稅率：定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對(duì)象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種。定額稅率的優(yōu)點(diǎn)是：從量計(jì)征，不是從價(jià)計(jì)征，有利于鼓勵(lì)納稅人提高產(chǎn)品質(zhì)量和改進(jìn)包裝，計(jì)算簡(jiǎn)便。但是，由于稅額的規(guī)定同價(jià)格的變化情況脫離，在價(jià)格提高時(shí)，不能使國(guó)家財(cái)政收入隨國(guó)民收入的增長(zhǎng)而同步增長(zhǎng)，在價(jià)格下降時(shí)，則會(huì)限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)積極性。在具體運(yùn)用上又分為以下幾種：（1）地區(qū)差別稅額：即為了照顧不同地區(qū)的自然資源、生產(chǎn)水平和盈利水平的差別，根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同情況分別制定的不同稅額；（2）幅度稅額：即中央只規(guī)定一個(gè)稅額幅度，由各地根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，在中央規(guī)定的幅度內(nèi)，確定一個(gè)執(zhí)行數(shù)額；（3）分類分級(jí)稅額：把課稅對(duì)象劃分為若干個(gè)類別和等級(jí)，對(duì)各類各級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅額，等級(jí)高的稅額高，等級(jí)低的稅額低，具有累進(jìn)稅的性質(zhì)。 3）累進(jìn)稅率：累進(jìn)稅率指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進(jìn)稅率因計(jì)算方法和依據(jù)的不同，又分以下幾種：（1）全額累進(jìn)稅率：即對(duì)征稅對(duì)象的金額按照與之相適應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)算稅額。在征稅對(duì)象提高到一個(gè)級(jí)距時(shí)，對(duì)征稅對(duì)象金額都按高一級(jí)的稅率征稅；（2）全率累進(jìn)稅率：它與全額累進(jìn)稅率的原理相同，只是稅率累進(jìn)的依據(jù)不同。全額累進(jìn)稅率的依據(jù)是征稅對(duì)象的數(shù)額，而全率累進(jìn)稅率的依據(jù)是征稅對(duì)象的某種比率，如銷售利潤(rùn)率、資金利潤(rùn)率等；（3）超額累進(jìn)稅率：即把征稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，每個(gè)等級(jí)分別按該級(jí)的稅率計(jì)稅；（4）超率累進(jìn)稅率：它與超額累進(jìn)稅率的原理相同，只是稅率累進(jìn)的依據(jù)不是征稅對(duì)象的數(shù)額而是征稅對(duì)象的某種比率。在以上幾種不同形式的稅率中，全額累進(jìn)稅率和全率累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，但在兩個(gè)級(jí)距的臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理。超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率的計(jì)算比較復(fù)雜，但累進(jìn)程度緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。

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