什么是納稅調整減少額，納稅調整增加額和減少額都包括哪些項目

來源：整理時間：2022-12-12 04:47:55 編輯：金融知識手機版

1，納稅調整增加額和減少額都包括哪些項目

收入、成本、費用都可以調整，就看你單位的實際情況了

納稅調整增加額和減少額都包括哪些項目

2，納稅調整項目明細表中的調增調減金額是什么意思

調增：就是將利潤調高，費用調低。調減就是相反了。一般是調整違反稅法的相關費用和支出。

調增，就是不允許所得稅前開支的成本費用，調減一般是免稅收入或可以加計扣除的成本費用。具體你看看所得稅法。

納稅調整項目明細表中的調增調減金額是什么意思

3，什么叫納稅調整

納稅調整是企業(yè)所得稅中的概念。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得進行課稅，在計算上，稅法有著嚴格的規(guī)定，與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地方。因此，在計算企業(yè)應稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎，按照稅法的規(guī)定進行調整，以計算出應稅所得，并按規(guī)定計算交納企業(yè)所得稅。這一過程，就是納稅調整。

納稅調整是企業(yè)所得稅中的概念。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得進行課稅，在計算上，稅法有著嚴格的規(guī)定，與會計上的計算有著不一致的地方，稅法上不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的金額，在會計處理上已扣除，在年度企業(yè)所得稅清算時要按照稅法的規(guī)定進行調整，以計算出應稅所得，并按規(guī)定計算交納企業(yè)所得稅，這一過程，就是納稅調整。

什么叫納稅調整

4，什么是稅前調整增加額和稅前調整減少額度

調整增加項就是不允許扣除的項目你在利潤里面扣除了，比如行政部門的罰款是列如營業(yè)外支出，但他是不可以在稅前扣除的，還有企業(yè)的業(yè)務招待費和廣告宣傳費是按你當年的營業(yè)額的比例扣除的你全部扣除了就要調整增加你多扣除的部分來繳納企業(yè)所得稅，反之國債利息等項目是允許免稅的，就可以調整減少了。（具體情況還有很多，你可以去看看書，我也記不得那么多了）祝：工作愉快！

納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業(yè)外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。二是實際列支超過稅收準予稅前列標準部分的調整，如稅收上規(guī)定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業(yè)實際超過1600元部分就需要調整增加應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。這方面內容很多，如廣告費、業(yè)務宣傳費、招待費、工資、福利費等等，無法一一列舉了，你可以參考企業(yè)所得稅稅前扣除辦法。納稅調整減少額主要是稅收上規(guī)定當年可以稅前列支或提取而企業(yè)尚未稅前列支或提取的調整，如企業(yè)當年折舊未提足而補提的調整。但要注意從匯算清繳期限之前到次年5月底以前可以這樣操作，過期后是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權利。

5，納稅調整增加額和納稅調整減少額請大家?guī)兔忉屢幌轮x謝

按照會計法規(guī)計算確定的會計利潤與按照稅收法規(guī)計算確定的應稅利潤對同一個企業(yè)的同一個會計時期來說，起計算的結果往往不一致，在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異，即計稅差異，我們一般將這個差異稱為納稅調整項目。所得稅前利潤中予以調整的項目包括納稅調整增加項目和納稅調整減少項目。增加項目　　指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整增加的項目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項目，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額等，如超過稅法規(guī)定標準的工資支出、業(yè)務招待費支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等。減少項目　　指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整減少的項目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損、稅收優(yōu)惠項目和準予免稅的項目，如5年內為彌補完的虧損，國債的利息收入等。

納稅調整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額（如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、和業(yè)務宣傳費），以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）納稅調整減少額主要包括稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額—納稅調整減少額應交所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率

6，納稅調整減少額包括長期股權投資權益法核算確認的投資收益嗎

在進行年度納稅申報時，對于投資企業(yè)在投資時產生的初始投資成本小于應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，會計上計入“營業(yè)外收入”的金額，按稅法規(guī)定不應計入當年的應納稅所得額，故應調減當年的應納稅所得額；　　同時規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，因此，對于投資企業(yè)在年度末確認的當年的投資損益，也應調整當年的應納稅所得額，對于投資企業(yè)當年確認的應收股利，如果投資企業(yè)適用的所得稅率與被投資單位一致，無需重復計交所得稅，故不存在應納稅所得額的調整問題，但如果投資企業(yè)適用的所得稅率高于被投資單位，則稅法規(guī)定需將應收股利還原為稅前收益，計入當年的應納稅所得額，即應調增當年度的應納稅所得額，計算補繳所得稅。如果投資企業(yè)所得稅稅率低于被投資企業(yè)，不退回分回利潤在被投資企業(yè)已納的所得稅。自2008年1月1日起，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入?！　τ诎炊愂找?guī)定的處置所得則應征稅，如果是處置損失，可以在稅前扣除。但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅年度結轉扣除。企業(yè)股權投資轉讓損失向后結轉5年仍不能從從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在股權投資轉讓年度后第6年一次性扣除。按稅法規(guī)定確定的長期股權投資的處置成本是投資企業(yè)作為長期股權投資投出資產的公允價值，或是投資企業(yè)與被投資單位簽訂的投資合同中約定對投出資產及取得的長期股權投資的作價。

應該不包括。再看看別人怎么說的。

7，納稅調整增加額和減少額要怎么算

納稅調整增加額:是填報企業(yè)財務會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致進行納稅調整增加所得的金額。納稅調整增加額包括：工資薪金納稅調整額、職工福利費、職工工會經費和職工教育經費的納稅調整額、利息支出納稅調整額、業(yè)務招待費納稅調整額、廣告支出納稅調整額、贊助支出納稅調整額、捐贈支出納稅調整額、折舊、攤銷支出納稅調整額、壞賬損失納稅調整額、壞賬準備納稅調整額、罰款、罰金或滯納金、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、其他納稅調整增加項目。四）企業(yè)納稅調整減少額　　填報根據稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會計核算中沒有在當期成本費用中列支的項目金額，以及在以前年度進行了納稅調整增加，根據稅收規(guī)定從以前年度結轉過來在本期扣除的項目金額。納稅人如有根據規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應在扣除項目中反映而沒有反映的支出項目，以及房地產業(yè)務本期已轉銷售收入的預售收入計算的預計利潤等，也在本行填列。金額等于附表五《納稅調整減少項目明細表》第21行。　　1、房地產行業(yè)本期已轉銷售收入的這部分預售收入毛利額也在本表填列?！　?、對在應付福利費中列支的基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險，符合稅前扣除標準的部分可以在“納稅調整減少額”中反映?！　?、以前年度進行納稅調整增加的減值準備，本年度發(fā)生了減值的各項準備金，可以在此填列。?！　?、填報本年度轉回、轉銷的除壞賬準備以外的其他各項準備，包括因處置資產而沖銷減值準備形成的納稅調減額。（國稅發(fā)[2003]45號）　　　5、對開辦費、折舊等以前已經調增應稅所得額，在本期應予以調減的部分?！　?、以前年度結轉在本年度扣除的廣告費支出也要在此填列。

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