法人口徑是什么意思，法人口徑是什么意思

來源：整理時(shí)間：2023-07-06 21:13:26 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，法人口徑是什么意思

我理解的意思就是按法人的說法報(bào)數(shù)據(jù) 口徑不就是說嗎？

就是相對(duì)于會(huì)計(jì)口徑吧？我理解啊。

法人口徑是什么意思

2，法人口徑是什么意思

根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法總則》第五十七條的規(guī)定，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。法人一般具有一下特征：第一，法人不是人，是一種社會(huì)組織，是一種集合體，是由法律賦予法律人格的組織集合體。第二、具有民事權(quán)利能力和民事行為能力。它可以以自己的名義，通過自己的行為享有和行使民事權(quán)利，設(shè)定和承擔(dān)民事義務(wù)。法人的民事權(quán)利能力和民事行為能力，從法人成立時(shí)產(chǎn)生，到法人終止時(shí)消滅。第三、依法獨(dú)立享受民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)。它有自己獨(dú)立的權(quán)益，可以自己的名義獨(dú)立享受權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。第四、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任?？煞癃?dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，是區(qū)別法人組織和其它組織的重要標(biāo)志。根據(jù)《民法總則》第60條規(guī)定，法人以其全部財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法總則》第五十七條法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織?！吨腥A人民共和國(guó)民法總則》第五十九條法人的民事權(quán)利能力和民事行為能力，從法人成立時(shí)產(chǎn)生，到法人終止時(shí)消滅。

賊平后送人北歸(司空曙)賦得古原草送別(白居易)題大庾嶺北驛(宋之問)寄左省杜拾遺(岑參)聽蜀僧浚彈琴(李白)夜泊牛渚懷古(李白)贈(zèng)孟浩然(李白)

法人口徑是什么意思

3，交通事故有沒有處理的時(shí)間限制的因?yàn)橘r償問題對(duì)方不理我我車還在

1.現(xiàn)在大部分停車場(chǎng)有一個(gè)潛規(guī)則，那就是停車收費(fèi)收取的是服務(wù)費(fèi)，而不是保管費(fèi)。因?yàn)闆]有明確的法律法規(guī)對(duì)這個(gè)問題予以規(guī)定，所以在出現(xiàn)糾紛的時(shí)候特別不好解決。2.您可以以停車場(chǎng)應(yīng)該承擔(dān)保管責(zé)任起訴，但是最后會(huì)賠付多少，真的不好說。3.廣東省在2010年出臺(tái)《廣東省物價(jià)局關(guān)于機(jī)動(dòng)車停放保管服務(wù)收費(fèi)管理辦法》，該辦法里，將保管責(zé)任予以了明確。

你說的和現(xiàn)實(shí)的處理程序完全不同，你是在小城市吧。正常程序是交警出事故責(zé)任認(rèn)定書，然后放車。你去找交警，一般事故發(fā)生20多天就必須放車了。他們是在欺負(fù)你不懂程序。

找負(fù)責(zé)你案子的交警，無人員傷亡的，走簡(jiǎn)單流程，先寫一份書面的事故經(jīng)過和責(zé)任聲明，要你和對(duì)方都同意的，統(tǒng)一的口徑的，你已付的錢要么留著發(fā)票，要么留著對(duì)方的收條（關(guān)鍵）。然后交警就可以開單給你，去提車了。。然后再走流程。。怎么走我也不知道了（我的對(duì)方當(dāng)事人后來也不理我了）

所有檢驗(yàn)鑒定結(jié)論生效，可以到交警隊(duì)取車。檢驗(yàn)鑒定時(shí)間很長(zhǎng)的。不細(xì)說了。

您好，因?yàn)榻煌ㄊ鹿试斐蓪?duì)方身體或者財(cái)產(chǎn)損失的，對(duì)方有權(quán)要求賠償，但是對(duì)于賠償?shù)捻?xiàng)目及費(fèi)用則需要對(duì)方提供相應(yīng)的發(fā)票及證據(jù)材料予以證明，例如主張醫(yī)療費(fèi)用需要提供醫(yī)院的門診病歷、住院小結(jié)、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票等，主張誤工費(fèi)用需要有誤工證明、公司的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證等等，而雙方在對(duì)賠償?shù)膯栴}無法達(dá)成一致意見時(shí)，可以通過訴訟的方式解決，但是交通事故訴訟的時(shí)效為1年，意思就是自事故發(fā)生之日起，超過一年了，對(duì)方也沒有通過法院解決的話，法院一般就不會(huì)受理了，當(dāng)然如果對(duì)方有二次手術(shù)的話則需要視具體情況看。而對(duì)于車輛的問題，一般在交警隊(duì)處理完事故后，核實(shí)完事故具體情況以后，您是可以要求拿回肇事車輛的，如果交警隊(duì)不給提車的話，可能是基于保護(hù)受害者或者其他方面的因素考慮，此時(shí)就需要您好好和承辦交警協(xié)商了。

交通事故有沒有處理的時(shí)間限制的因?yàn)橘r償問題對(duì)方不理我我車還在

4，咨詢養(yǎng)老保險(xiǎn)以前單位沒給辦養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)在要退休了

全業(yè)或勞動(dòng)者如拒不參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、不按規(guī)定繳納并老保險(xiǎn)費(fèi)后果如何？答：企業(yè)如拒不參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，或拖欠繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，是對(duì)職工的一種侵權(quán)行為，須依法做出處理。企業(yè)不按期繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，從逾期之日起，按日加收欠繳金額5‰的滯納金，滯納金并入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。企業(yè)法人代表不得評(píng)優(yōu)、受獎(jiǎng)、升級(jí)，同時(shí)減發(fā)其工資。企業(yè)和勞動(dòng)者本人不按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，將不計(jì)算勞動(dòng)者的繳費(fèi)年限，勞動(dòng)者退休后不享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。對(duì)未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)或已參加但不按規(guī)定及時(shí)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體勞動(dòng)者，工商部門將不予辦理年檢手續(xù)。勞動(dòng)和社會(huì)保障部門還將按有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。只要沒有破產(chǎn)，無論企業(yè)面臨什么困難，都不允許欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，即使是采取拆借資金、出售資產(chǎn)等措施也要足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。六、全業(yè)不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者該怎樣辦？答：養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家規(guī)定的勞動(dòng)者的基本權(quán)利之一。企業(yè)不及時(shí)足額為勞動(dòng)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，將直接影響勞動(dòng)者繳費(fèi)年限、個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額，直至影響退休時(shí)養(yǎng)老金的正常領(lǐng)取。因此勞動(dòng)者有權(quán)向企業(yè)主管部門、勞動(dòng)和社會(huì)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、企業(yè)工會(huì)職代會(huì)或新聞媒體投訴，以保護(hù)自己的合法權(quán)益。十一、職工個(gè)人繳費(fèi)同本人今后的養(yǎng)老待遇有什么聯(lián)系？答：根據(jù)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)者金組成。新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，使退休費(fèi)與社會(huì)平均工資掛鉤，體現(xiàn)了社會(huì)公平的原則，與繳費(fèi)工資、繳費(fèi)年限掛鉤，體現(xiàn)了貢獻(xiàn)和效益的原則，繳費(fèi)工資高，繳費(fèi)年限長(zhǎng)，退休后退休費(fèi)就高，反之，退休費(fèi)就低。十三、什么是繳費(fèi)年限？答：職工（含固定職工、勞動(dòng)合同制職工）的繳費(fèi)年限，包括實(shí)際繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限。在實(shí)行職工個(gè)人繳費(fèi)以前，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算的連續(xù)工齡，均應(yīng)視同繳費(fèi)年限，合并計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。實(shí)際繳費(fèi)年限，從實(shí)行職工個(gè)人繳費(fèi)之月起開始計(jì)算（我市固定職工個(gè)人繳費(fèi)時(shí)間為1993年1月1日），在職工離退休時(shí)由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照臺(tái)帳和《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》的記載具體核定；視同繳費(fèi)年限，由同級(jí)勞動(dòng)行政部門負(fù)責(zé)核定。十五、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)是多少?答：基本養(yǎng)者保險(xiǎn)費(fèi)包括企業(yè)（單位）和個(gè)人兩部分。按照有關(guān)規(guī)定，1998年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)挝话凑諊?guó)家統(tǒng)計(jì)口徑的職工工資總額的20％繳納，職工個(gè)人按本人月工資總額的4％計(jì)繳，由單位在職工每月發(fā)放工資時(shí)代扣，并按月向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納。個(gè)人繳費(fèi)比例以后每?jī)赡晏岣咭粋€(gè)百分點(diǎn)，直至達(dá)到8％。個(gè)體勞動(dòng)者的繳費(fèi)比例為全省上年度社會(huì)平均工資的16％。私營(yíng)企業(yè)職工月工資收入低于全省上年度月社會(huì)平均工資60％的，按60％核定繳費(fèi)工資基數(shù)。社會(huì)平均工資由省統(tǒng)計(jì)部門向社會(huì)公布。用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在稅前提取，成本費(fèi)用中列支。個(gè)人繳費(fèi)部分不計(jì)征個(gè)人所得稅。因承包、租賃、“掛名”等原因無法確定工資總額的職工，按全省上一年度職工月平均工資為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。二十一、職工辭職、自動(dòng)離職、被單位除名、開除、解聘、中止勞動(dòng)合同個(gè)人帳戶如何處理？答：職工因勞動(dòng)合同期滿、辭職、辭退、除名等原因終止或解除勞動(dòng)關(guān)系的，其個(gè)人帳戶予以保留。重新工作時(shí)再接續(xù)繳納。職工中斷工作前后的繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額按國(guó)家規(guī)定連續(xù)計(jì)息。參考：http://www.sjzchina.com/art/2004/09/17/art_2586_17807.html****************************************所以，不管怎么說，單位都有責(zé)任幫你繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)?，F(xiàn)在上海市長(zhǎng)就是因?yàn)檫@個(gè)事情被拿下的。你要趁熱打鐵，趕在國(guó)家重點(diǎn)抓這件事的時(shí)候動(dòng)手向上級(jí)主管部門反映。啊，不多說了，祝你好運(yùn)。

要退休了？大叔（大媽），您老人家厲害啊，我身邊像您這么年紀(jì)的人，哪會(huì)用知道啊。。。不知道您要補(bǔ)繳多少年的，當(dāng)然是要單位和個(gè)人都出錢的。建議您多了解一下單位具體的規(guī)定，然后咨詢一下勞動(dòng)保障部門。

首先是養(yǎng)老保險(xiǎn)非常難補(bǔ)繳，如果能夠不繳就算不錯(cuò)了。當(dāng)然費(fèi)用應(yīng)該由企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，但你要看一下你的繳費(fèi)期限是否夠15年，否則沒有意義。

如果確定是企業(yè)職工的話，可以申訴到勞動(dòng)仲裁，要求補(bǔ)繳五險(xiǎn)。注意如果沒有勞動(dòng)合同的話，就需要收集相關(guān)的證據(jù)：簽到簿、經(jīng)手的票據(jù)、胸簽、同事會(huì)餐合影、工資條、證人證詞等等等。同時(shí)，可以要求勞動(dòng)仲裁解除勞動(dòng)關(guān)系、雙倍工資或者其它經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

5，誰了解商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)幾內(nèi)部控制國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀

一、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) 國(guó)外的審計(jì)理論已從傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)全面轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論的核心是從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)入手，建立的“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析模型”和“審計(jì)保證模型”，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，通過定性和定量分析，找出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行重點(diǎn)控制和檢查，以保證審計(jì)質(zhì)量。并通過對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況的調(diào)查和內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)，量化確定固有保證程度系數(shù)、控制保證程度系數(shù)，根據(jù)審計(jì)保證程度模型確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，然后針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素狀況和程度采取相應(yīng)的審計(jì)對(duì)策，確定和實(shí)施規(guī)范的審計(jì)程序。與風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論相關(guān)的一個(gè)重要概念是重要性水平。　　重要性水平是指被審計(jì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告中存在錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響審計(jì)目標(biāo)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告運(yùn)用者的判斷或決策。因而對(duì)重要性水平的判斷直接影響到審計(jì)的深度和廣度，如果重要性水平定得過高，則審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)可以隨之減少，但卻可能產(chǎn)生較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；如果重要性水平定得過低，審計(jì)人員要執(zhí)行詳細(xì)審計(jì)程序和獲取過多的審計(jì)證據(jù)，從而影響審計(jì)效率。在隨后的分析性復(fù)核和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中確定抽樣規(guī)模時(shí)，都會(huì)用到重要性水平，如根據(jù)重要性水平確定貨幣精確度（MP），根據(jù)貨幣精確度來確定可接受偏差和抽樣間距等。，國(guó)外商業(yè)銀行審計(jì)重要性水平一般以稅后利潤(rùn)的5—10%確定，當(dāng)稅后利潤(rùn)很小或?yàn)樨?fù)數(shù)時(shí)，則以凈利息收入的一定比例來確定。　　二、審計(jì)程序將商業(yè)銀行整個(gè)審計(jì)過程分為審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段：　　1.審計(jì)計(jì)劃階段。審計(jì)計(jì)劃階段的工作非常詳細(xì)，主要包括根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，選調(diào)人員組成審計(jì)組。調(diào)查的包括：被審計(jì)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、所占有的市場(chǎng)份額、面臨的風(fēng)險(xiǎn)及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、法人治理結(jié)構(gòu)和人力資源政策；內(nèi)部控制環(huán)境，主要是銀行各級(jí)管理層的內(nèi)控活動(dòng)及內(nèi)部審計(jì)的作用；會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)處理程序。獲取財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)后，執(zhí)行初步分析性復(fù)核，通過初步分析性復(fù)核，找出異常變動(dòng)的區(qū)域，作為審計(jì)的重點(diǎn)。初步確定重要性水平。根據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)確定關(guān)鍵的內(nèi)控活動(dòng)以及與通用機(jī)控制有關(guān)的內(nèi)控活動(dòng)，制定內(nèi)部控制輪流測(cè)試計(jì)劃和實(shí)質(zhì)性測(cè)試計(jì)劃。　　2.審計(jì)實(shí)施階段。主要包括測(cè)試內(nèi)部控制制度并作出評(píng)價(jià)。由于銀行化程度非常高，在對(duì)計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)的測(cè)試中，通常由熟悉財(cái)務(wù)和精通計(jì)算機(jī)的專家對(duì)被審計(jì)商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)控制環(huán)境、控制活動(dòng)及處理程序進(jìn)行檢查，并對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制作出評(píng)價(jià)。執(zhí)行實(shí)質(zhì)性的分析性復(fù)核，執(zhí)行重大項(xiàng)目詳細(xì)檢查和細(xì)節(jié)測(cè)試，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行檢查。　　3.審計(jì)報(bào)告階段。主要包括期后事項(xiàng)檢查、獲取管理人員陳述函、匯總審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告。　　三、采用的審計(jì)策略與方法 1.優(yōu)先采用依賴內(nèi)部控制的審計(jì)策略。銀行一般都具有相對(duì)較強(qiáng)的內(nèi)部控制環(huán)境，包括健全的信息系統(tǒng)管理、內(nèi)部控制制度和綜合風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等。國(guó)外商業(yè)銀行審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論為依托，優(yōu)先采用依賴內(nèi)部控制的審計(jì)策略，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，以業(yè)務(wù)循環(huán)來規(guī)范銀行審計(jì)的程序，將銀行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)劃分為七大循環(huán)：即存款業(yè)務(wù)循環(huán)、貸款業(yè)務(wù)循環(huán)、支付與清算業(yè)務(wù)循環(huán)、資金業(yè)務(wù)循環(huán)、費(fèi)用業(yè)務(wù)循環(huán)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)、工薪業(yè)務(wù)循環(huán)。其中前四個(gè)是銀行業(yè)特有的業(yè)務(wù)循環(huán)，后三個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)與別的行業(yè)相同。值得一提的是，資金業(yè)務(wù)循環(huán)指融資、拆借、投資、衍生工具交易、頭寸管理、流動(dòng)性管理、利率管理、匯率管理等等，一般不以投機(jī)為目的。該循環(huán)涵蓋的業(yè)務(wù)品種比較多，所涉及典型的金融工具有銀行承兌匯票、國(guó)庫(kù)券、可轉(zhuǎn)讓票據(jù)、存款證明、債券、商業(yè)票據(jù)、本票、通知存款、銀行間貸款等，幾乎除了存貸款之外的業(yè)務(wù)都可以歸入該循環(huán)。　　對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)，指出其主要的業(yè)務(wù)活動(dòng)，然后針對(duì)每一個(gè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，提出相關(guān)的內(nèi)控目標(biāo)，針對(duì)每一個(gè)內(nèi)控目標(biāo)，還指出關(guān)鍵的控制活動(dòng)，如對(duì)貸款業(yè)務(wù)循環(huán)中的“新發(fā)放的貸款需經(jīng)過信用評(píng)估和審批程序”這一內(nèi)控目標(biāo)，其關(guān)鍵的控制活動(dòng)有：（1）信貸經(jīng)理／信貸委員會(huì)確保貸款的審批符合經(jīng)營(yíng)限額；（2）信貸委員會(huì)或信貸人員在其授權(quán)范圍內(nèi)審批貸款；（3）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和借款人狀況要求提供擔(dān)保；（4）承諾貸款前初步評(píng)價(jià)借款人的財(cái)務(wù)和狀況，包括地區(qū)和行業(yè)分析；（5）評(píng)價(jià)與復(fù)雜交易相關(guān)的額外風(fēng)險(xiǎn)；（6）信貸經(jīng)理／信貸委員會(huì)基于信貸評(píng)級(jí)系統(tǒng)或外部機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)審批貸款；（7）全面評(píng)價(jià)借款人的整體狀況。通過詢問、觀察和檢查書面文件，對(duì)上述內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，最后對(duì)整個(gè)貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制作出評(píng)估，獲取內(nèi)部控制保證系數(shù)。由此可見，內(nèi)部控制測(cè)試并不是籠統(tǒng)抽象的，而是有具體的目標(biāo)、控制活動(dòng)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)內(nèi)部控制評(píng)估，若其內(nèi)部控制保證程度高，則可以減少貸款業(yè)務(wù)檢查的工作量。　　2.重視性復(fù)核技術(shù)。在審計(jì)計(jì)劃階段，運(yùn)用分析性復(fù)核中的比率分析和趨勢(shì)分析，來確定審計(jì)重點(diǎn)；在審計(jì)實(shí)施階段，運(yùn)用分析性復(fù)核可以直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序以收集與賬戶余額和各類業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的證據(jù)。在銀行業(yè)務(wù)存在大量的單筆金額很小的交易情況下，通過分析性復(fù)核，可以使審計(jì)人員重點(diǎn)關(guān)注那些重大的和例外的交易業(yè)務(wù)，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下減少審計(jì)的工作量。　　分析性復(fù)核常用于測(cè)試商業(yè)銀行的利潤(rùn)表項(xiàng)目，如根據(jù)利息收入與生息資產(chǎn)、利息支出與付息負(fù)債之間的比例關(guān)系，設(shè)計(jì)利息收入與利息支出的精確期望值，通過建立這種合理的比例關(guān)系，審計(jì)人員就能夠根據(jù)生息資產(chǎn)的平均余額和付息負(fù)債的平均余額出相應(yīng)的數(shù)據(jù)，與財(cái)務(wù)報(bào)告上實(shí)際的利息收入與利息支出進(jìn)行對(duì)比，檢查兩者差異的程度。分析性復(fù)核的程序如下：　　（1）設(shè)計(jì)期望值。在設(shè)計(jì)期望值前，審計(jì)人員首先需要檢查設(shè)計(jì)期望值所運(yùn)用數(shù)據(jù)的可靠性，以便使計(jì)算出來的期望值與數(shù)據(jù)計(jì)算口徑保持一致。　?。?）確定可接受的偏差。可接受的偏差是指期望值與實(shí)際會(huì)計(jì)記錄之間存在的不需要作出解釋和進(jìn)一步調(diào)查的最大差額?？山邮芷钔ǔ８鶕?jù)審計(jì)的重要性水平、所需的檢查保證程度和分組數(shù)量來確定。　?。?）計(jì)算比較期望值與實(shí)際記錄之間的偏差；找出重大差異，即期望值與實(shí)際記錄之間的偏差大于可接受偏差的情況。　?。?）對(duì)重大差異進(jìn)行調(diào)查，評(píng)價(jià)分析性復(fù)核的結(jié)果。對(duì)重大差異若查明了原因，則直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試的結(jié)果；若查不出原因，則執(zhí)行其他的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。　　3.重大項(xiàng)目（金額）詳查與抽樣審計(jì)相結(jié)合。為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，對(duì)一些金額巨大的業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，通常采用詳細(xì)檢查的，如在貸款業(yè)務(wù)的審計(jì)中，若前10名貸款的貸款額可能達(dá)到貸款總額的70—80%，則對(duì)前10名的貸款企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這樣就可以保證這部分貸款業(yè)務(wù)不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，類似的業(yè)務(wù)還有投資業(yè)務(wù)、資金拆借業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、應(yīng)收應(yīng)付款及費(fèi)用支出等，對(duì)其余部分，則采用抽樣審計(jì)的辦法。樣本規(guī)模則根據(jù)如下公式得出：　　（1）根據(jù)重要性水平確定的貨幣精確度（一般為重要性水平的80%至90%）MP除檢查保證程度系數(shù)R，得出抽樣間距J；　?。?）用詳查后余下的部分作為總體除抽樣間距J，得出抽樣規(guī)模S.樣本數(shù)確定后，審計(jì)人員既可以采取統(tǒng)計(jì)抽樣辦法，也可以采取非統(tǒng)計(jì)抽樣辦法或根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷來抽取樣本。　　4.充分考慮計(jì)算機(jī)在銀行審計(jì)中的重要性，廣泛計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)。　　一是調(diào)查了解計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境。銀行審計(jì)首先要了解銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、了解計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境和自動(dòng)化控制、熟悉銀行會(huì)計(jì)處理程序。由于系統(tǒng)的復(fù)雜性，該過程通常由計(jì)算機(jī)審計(jì)專家來完成。　　二是調(diào)查了解計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制。計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制包括一般控制和應(yīng)用控制。一般控制包括：應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制；計(jì)算機(jī)操作控制；系統(tǒng)軟件控制；數(shù)據(jù)和程序控制。此外，還應(yīng)了解其他促進(jìn)計(jì)算機(jī)信息處理連續(xù)性的控制，包括：數(shù)據(jù)和程序的制作備份；發(fā)生被盜、丟失或損壞時(shí)可運(yùn)用的恢復(fù)程序；發(fā)生災(zāi)難時(shí)提供異地處理等。應(yīng)用控制主要包括：輸入控制、計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制及輸出控制。　　三是復(fù)核計(jì)算機(jī)產(chǎn)生信息和數(shù)據(jù)的可靠性。審計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生信息的依賴，使審計(jì)人員測(cè)試和驗(yàn)證計(jì)算機(jī)產(chǎn)生數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。不管審計(jì)人員是否采用依賴內(nèi)控的審計(jì)策略，都需要實(shí)施這種測(cè)試，如利用客戶現(xiàn)有的數(shù)據(jù)重新生成有關(guān)信息、或?qū)⒂?jì)算機(jī)生成信息的合計(jì)數(shù)與現(xiàn)有數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)相核對(duì)、選取客戶部分?jǐn)?shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)生成的信息相比較等。　　四是運(yùn)用專門的審計(jì)軟件對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、分析和處理。在銀行審計(jì)中廣泛運(yùn)用回歸分析法、統(tǒng)計(jì)抽樣法等專門的數(shù)據(jù)分析軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并運(yùn)用計(jì)算機(jī)的查詢、篩選、排序、統(tǒng)計(jì)計(jì)算等功能進(jìn)行審計(jì)。　　由于國(guó)外商業(yè)銀行審計(jì)都是由民間的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，審計(jì)的主要目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允性發(fā)表意見，因此在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)報(bào)告的編制與國(guó)家審計(jì)有一定的差異，但其采用的審計(jì)、審計(jì)程序和技術(shù)辦法值得我們和借鑒。

http://www.hbicpa.org/manage/info/HTML/2007611165742-27.htm 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角下的商業(yè)銀行審計(jì) 這篇文章應(yīng)該對(duì)你有用