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什么是金融性交易,什么是交易性金融資產(chǎn)

來(lái)源:整理 時(shí)間:2023-07-21 19:53:48 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,什么是交易性金融資產(chǎn)

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買的股票、債券、基金等。[1]   交易性金融資產(chǎn)是07年新增加的科目,主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場(chǎng)交易,取代了原來(lái)的短期投資,與之類似,又有不同。
原會(huì)計(jì)科目中短期投資改為“交易性金融資產(chǎn)”交易性金融資產(chǎn)的特點(diǎn)1)企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過(guò)一年(包括一年);2)該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng),公允價(jià)值能夠通過(guò)活躍市場(chǎng)獲取。 3)包括:股票、債券、期貨、票據(jù)、紙黃金、紙白銀、外匯及各類金融衍生產(chǎn)品。
交 易 性 金 融 資 產(chǎn) 是 指:企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。

什么是交易性金融資產(chǎn)

2,什么叫金融性交易資產(chǎn)投資收益

你寫錯(cuò)了吧?是交易性金融資產(chǎn)吧,如果企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn),比如股票或債券,被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利息,投資企業(yè)就要確定投資收益。
一般來(lái)說(shuō)金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用都是計(jì)入金融資產(chǎn)成本的。而對(duì)于交易性金融資產(chǎn),是按照公允價(jià)值計(jì)量的,且其公允價(jià)值的變動(dòng),會(huì)直接計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,直接影響當(dāng)期收益。交易費(fèi)用是買賣時(shí)實(shí)際發(fā)生的,如果計(jì)入成本,那么在后續(xù)計(jì)算中就會(huì)影響公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)算。(例如:買入100股,每股1元,交易費(fèi)用20元;后面上漲為每股2元。如果將交易費(fèi)用計(jì)入成本中,則此時(shí)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益為收入80元,這是不合理的,因?yàn)榻灰踪M(fèi)用的20元與公允價(jià)值變動(dòng)是沒(méi)有關(guān)系的,所以計(jì)算公允價(jià)值變動(dòng)損益時(shí),是不能包含交易費(fèi)用的,因此交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用不能計(jì)入成本。)交易費(fèi)用是影響總的投資收益的,所以將交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。在期初將交易費(fèi)用確定為借方的投資收益,表示收益的減少,也就意味著最后算總收益時(shí)要將交易費(fèi)用減去。望采納,如果還有疑問(wèn),我們可以相互探討。
初始確認(rèn)時(shí),如有交易費(fèi)用,借“投資收益”,出售時(shí)根據(jù)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的投資收益,被投資企業(yè)宣告的屬于持有期間的股利或利息,也要確認(rèn)為投資收益。

什么叫金融性交易資產(chǎn)投資收益

3,什么是交易性金融

交易性金融資產(chǎn)中級(jí)會(huì)計(jì)中短期投資已改為“交易性金融資產(chǎn)”一、本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。三、交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,借記本科目( 成本), 按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記“投資收益”科目,按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目。(二)在持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,借記“銀行存款”科目,貸記本科目"應(yīng)收利息”對(duì)于收到的屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,借記“應(yīng)收利息”科目,貸記“投資收益”(三)資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額,借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng)),貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄。(四)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”、“等科目,按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本, 貸記本科目(成本),按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),貸記或借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng)),按其差額,貸記或借記“投資收益” 科目。同時(shí),按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目,貸記或借記“投資收益”科目。四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 交易性金融資產(chǎn)的特點(diǎn) ①企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過(guò)一年(包括一年); ②該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng),公允價(jià)值能夠通過(guò)活躍市場(chǎng)獲取。
交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。

什么是交易性金融

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