取消13稅率申報表如何填，13的稅率沒了納稅申報以后怎么辦

來源：整理時間：2022-12-26 02:43:33 編輯：金融知識手機版

1，13的稅率沒了納稅申報以后怎么辦

13%的調整為11%了，以后申報就按11%計算增值稅就是了。

不能紅收入或調整上月損益，只開票（補開），不納稅，不影響會計處理。如果是增值稅發(fā)票，銷售當月是通過無票收入申報的，增值稅普票開票當月申報時，申報表上紅沖無票收入，不影響當月收入?？傊?，不能影響會計、所提稅、增值稅的收入確認金額。但要注意，專用發(fā)票，不能延后開具，延后開是違反規(guī)定的。

13的稅率沒了納稅申報以后怎么辦

2，取消13稅率后怎么申報前期的報表

請趕緊與主管稅務機關聯系，咨詢操作細則。首先，對開錯的應收回重開（稅務機關有指引的），其次，如申報表是稅務系統生成申報表的話，對于銷項方面的數據時不可人為手工調整的。最終，該錯誤事項應盡早與稅務機關聯系，及時跟進。另外，也需要及時向受票方收回開錯的，以便辦理重開票手續(xù)。

支持一下感覺挺不錯的

取消13稅率后怎么申報前期的報表

3，我們單位是深加工農產品按17稅率銷售現收到11農產品專票

《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）規(guī)定，《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中增加的“加計扣除農產品進項稅額”欄用來單獨體現未納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人，將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，為維持原農產品扣除力度不變加計扣除的農產品進項稅額。用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產領用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8a欄“加計扣除農產品進項稅額”“稅額”欄。加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡并稅率前的扣除率-11%)。

你好！我單位是收購農產品的，有一部分產品委托其他單位深度加工，收購按11%，還是13%抵扣呢僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

我們單位是深加工農產品按17稅率銷售現收到11農產品專票

4，增值稅一般納稅人在做未開票申報時錯將13的稅率填成17怎么解決

有錯就改，如果確實申報錯了，那就應該到稅局大廳去修改。如果是在申報期內，也可以到大廳去申請撤銷，然后再重新申報

現在沒有13%的稅率了，已改為11%。在申報期內可以作廢或修改申報表，重新填寫正確的申報表。如果已經過了申報期，只能在下期申報時用負數修正。

1、除契稅外，還需要繳納印花稅，印花稅是正對合同征收的，合同簽訂雙方都需要繳納。另外轉讓不動產的營業(yè)稅由對方繳納。 2、2009年以后購買的使用過的固定資產，因其進項稅額可以抵扣，所以如果是一般納稅人，稅率應為7%，如果是小規(guī)模，則減按2%的稅率征收增值稅，固定資產意外的其他自己使用過的物品按照征收率3%征收

如果在征期內且沒有稅款或有稅款但沒有繳納，那持正確的申報表到稅務辦稅大廳要求修改即可。如果有稅款且已經繳納，那要在征期后攜正確的申報資料到稅務大廳修改報表并辦理多繳退稅。

與專管員聯系，他們會給你正確的做法的。

我一般是這樣做，不用到稅局，也不用重新申報。你申報6月未開票收入時是按13%申報的，對吧。那么你可以在7月時，將6月已申報的未開票收入（17%稅率）沖紅，再按13%稅率申報未開票收入。

有錯就改，如果確實申報錯了，那就應該到稅局大廳去修改。如果是在申報期內，也可以到大廳去申請撤銷，然后再重新申報

現在沒有13%的稅率了，已改為11%。在申報期內可以作廢或修改申報表，重新填寫正確的申報表。如果已經過了申報期，只能在下期申報時用負數修正。

與專管員聯系，他們會給你正確的做法的。

5，怎么填寫申報表

出口退稅系統里填寫的增值稅申報表，應根據電子申報系統里增值稅申報表填寫的相一致。如果存在留抵稅額和報上去的（？？？，電子申報系統里增值稅申報表？）不一致的話，應該是在出口退稅系統里沒有根據電子申報系統里的增值稅申報表填寫出口退稅系統里的增值稅申報表，不然，留抵稅額不可能不一致的。分錄不雖做，只雖調整好下個月電子申報表數據。所得稅的會計分錄： 1、一季度末，按一季度利潤總額乘適用稅率，計算出應繳所得稅時：借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅 2、二季度末，按一、二季度利潤總額乘適用稅率，計算出應繳所得稅，減一季度已繳數后，在繳時：借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅 3、三季度末，按一、二、三季度利潤總額乘適用稅率，計算出應繳所得稅，減上兩個季度已繳數后，在繳時：借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅 4、年末，根據全年利潤總額，按應付稅法進行加減調整后，為應納稅所得額，按應納稅所得額乘適用稅率計算的全年應繳所得稅，減前三個季度已繳數再繳是：借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅如果，全年決算后，所得稅超交，即三個季度已繳數大于全年應繳數時，應作相反分錄，并申請退稅。

地方稅收綜合申報表填表須知：一、“經濟類型”欄按國有、集體、私營、股份制、有限責任公司、外資企業(yè)（按合作、合資、外商獨資經營企業(yè)分類填寫）、其他等項內容填寫。二、第2項“稅目”主要指營業(yè)稅稅目：①交通運輸業(yè)②建筑業(yè)③金融保險業(yè)④郵電通信業(yè)⑤文化體育業(yè)⑥娛樂業(yè)⑦服務業(yè)⑧轉讓無形資產⑨銷售不動產三、第4項“稅款所屬時期”是指申報的稅款屬于何月、季、半年、年度。四、第5項“營業(yè)收入總額”是指本月的全部營業(yè)收入；增值稅、消費稅總額是指應納的增值稅、消費稅總額，據此計算應在地方稅務機關繳納的城建稅、教育費附加稅（費）額。五、第6項“允許扣除金額”指按稅法規(guī)定，可以從營業(yè)收入總額中扣除的金額。如納稅人填寫此欄，則第7項“計稅金額（數量）”=5-6 六、第8項“稅（費）率（單位稅額）”是指營業(yè)稅、城建稅、房產稅、印花稅等稅種的稅率，教育費附加的附加率，文化事業(yè)建設費的費率；車船使用稅中不同類型、座位、噸位車船每輛、每噸的單位稅額等。七、第11項“批準減免稅（費）額”是指經稅務機關批準的政策性（稅收法規(guī)規(guī)定的減免稅）或困難性減免稅（費）額。八、第13項“實際繳納稅（費）額”=9-（10+11+12）九、第16項“累計欠繳稅（費）額”是截止當期申報，納稅人累計欠繳稅款金額。十、第17-19項“逾期申報納稅”指從超過稅務機關核定的納稅期限的次日計起，電腦將根據記錄的逾期天數按規(guī)定的處罰標準計算罰款及計收滯納金，由稅務機關填寫。十一、個人所得稅扣繳義務人辦理申報納稅時，除填報本表外，還應填報《個人所得稅扣繳稅款報告表（綜合申報表附表）》。十二、個人所得稅扣繳申報欄中的“其他所得”是指除所列項目外的其他所得的扣繳申報，具體項目應在附表中列明。十三、每次申報，納稅人必須填寫“納稅人聲明”欄；有委托稅務代理的，必須填寫“授權人聲明”、“代理人聲明”欄。十四、納稅人申報繳納車船稅、印花稅應附報明細表。十五、納稅人申報繳納房產稅，應在第7項“計稅金額（數量）”中填寫房產余值（房產原值扣除30%后的余值）或房產租金收入；房產面積、房產原值等資料應在本表對應欄目中填寫。

6，2015增值稅減免稅申報明細表怎么填

2015增值稅減免稅申報明細表的填寫：一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。二、“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。三、“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。（一）“減稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。（二）第1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額。（四）第3列“本期應抵減稅額”：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。（五）第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。一般納稅人填寫時，第 1行“合計”本列數=主表第23行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-《附列資料（四）》第2行“分支機構預征繳納稅款”第4列“本期實際抵減稅額”。小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數=主表第13行“本期應納稅額減征額”“本期數”。（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。四、“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫本欄。（一）“免稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。（三）第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”。小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數”。（四）第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫“0”。（五）第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。（六）第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：1.納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫；3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大于或等于0。一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”。小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。

1.增值稅105表保存時提示“本期實際抵減稅額應小于或等于本期應抵減稅額，且應等于主表23欄一般貨物、勞務和應稅服務本月數-《附列資料（四）》第2行分支機構預征繳納稅款第4列本期實際抵減稅額？解決方法：一般是由于納稅人《增值稅減免稅申報明細表》沒填造成。該表供當期有減免稅的納稅人填報，簡單點說，主表第8欄或第23欄有值，則需填寫《增值稅減免稅申報明細表》。類似的，小規(guī)模納稅人當期有減免稅的（即主表第9欄或13欄有值的），也需填寫《增值稅減免稅申報明細表》。 2.《增值稅減免稅申報明細表》單元格為灰色無法填寫？解決方法：納稅人未正確操作。填寫該表的正確操作是，點擊該表【新增】按鈕，系統會彈出填寫對話框，納稅人選擇對應的減免稅性質，填寫相應數據。 3.增值稅105表打開只有附表一，其他報表無法打開？解決方法：選擇瀏覽器兼容性視圖。

7，增值稅納稅申報表怎么填

增值稅納稅申報表涉及表格包括：主表、附表一、附表二、附表三、本期抵扣進項稅額結構明細表。表格填寫如下：一般納稅人增值稅納稅申報表：（一）填寫順序1、銷售情況的填寫第一步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至11列；第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）;（有差額扣除項目的納稅人填寫）第三步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12至14列；（有差額扣除項目的納稅人填寫）第四步：填寫《增值稅減免稅申報明細表》。（有減免稅業(yè)務的納稅人填寫）2、進項稅額的填寫第五步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。（有不動產進項稅額分期抵扣業(yè)務的納稅人填寫）第六步：填寫《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。（有固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣業(yè)務的納稅人填寫）第七步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。第八步：填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》。3、稅額抵減的填寫第九步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務的納稅人填寫）4、主表的填寫第十步：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。（根據附表數據填寫主表）（二）一般業(yè)務的填寫增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產抵扣、不動產抵扣業(yè)務），只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。1、銷售情況的填寫（1）一般計稅方法的填寫納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。（2）簡易計稅方法的填寫納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據適用不同征收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。2、進項稅額的填寫（1）申報抵扣的進項稅額的填寫納稅人當期認證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認抵扣）的增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統一發(fā)票）的進項稅額填寫在“認證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中。當期取得的“海關進口增值稅專用繳款書”經稽核比對相符后，根據稽核比對結果通知書注明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”欄次中。當期取得的農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實行農產品核定扣除的企業(yè)，計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。當期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中。2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附表二第8欄“其他”。【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。（2）進項稅額轉出額的填寫納稅人已經抵扣但按政策規(guī)定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中?！菊哝溄印俊对圏c實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。②非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。④非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。⑤非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。3、進項稅額結構明細的填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》中“按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產、通行費）的進項”，反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。納稅人執(zhí)行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次。第29欄反映納稅人用于購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用于購建不動產時，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額?！菊哝溄印扛鶕叶悇湛偩?016年第15號公告，不需進行分2 年抵扣的不動產（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目、融資租入的不動產、施工現場修建的臨時建筑物、構筑物。4、主表的填寫（1）銷售額的填寫一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據不同項目，分別填寫到“按適用稅率計稅銷售額”、“按簡易辦法計稅銷售額”、“免、抵、退辦法出口銷售額”、“免稅銷售額”。主表的銷售額根據附表一中的銷售額進行填寫。其中：服務、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第3欄“應稅勞務銷售額”中，應填寫到主表第1欄“按適用稅率計稅銷售額”中?！皯悇趧珍N售額”欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。（2）稅款計算的填寫附表一中的“貨物勞務的銷項稅額”與“服務、不動產和無形資產的銷項稅額”合計填寫在主表第11欄“銷項稅額”欄次。附表二中第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”填寫在主表第12欄“進項稅額”中。根據主表中注明的公式計算的“應抵扣稅額合計”、“實際抵扣稅額”、“應納稅額”、“期末留抵稅額”、“應納稅額合計”分別填寫在相應的欄次。主表第23欄“應納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費（以下簡稱“兩項費用”），納稅人銷售使用過的固定資產、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。主表第24欄“應納稅額合計”由一般計稅方法計算的“應納稅額”與“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和，減去“應納稅額減征額”計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額。（3）稅款繳納的填寫主表第28欄 “①分次預繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。主表第34欄“本期應補（退）稅額”反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。

本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表，具體如下：《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明（來源國家稅務總局文件規(guī)定）：本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經濟行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代碼。（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。（十三）表中“即征即退貨物及勞務”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。（十四）本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數。本欄次數據等于本表第2項“應稅貨物銷售額”、第3項“應稅勞務銷售額”和第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據之和（其中第4項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿c“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿c“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（本項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但在總局有關事項未明確之前暫不填寫?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿c“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿c“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（本項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿瑧扔凇陡奖硪弧返?8欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。本項數據等于本表第9項“免稅貨物銷售額”、第10項“免稅勞務銷售額”欄數據之和。（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿瑧扔凇陡奖硪弧返?8欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。即本項等于本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”與相應稅率計算出的銷項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（此項在總局有關事項未明確前暫不包括納稅檢查調增的銷項稅額數）（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿c“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（本項中納稅檢查調減進項稅額數在總局有關事項明確前暫不填寫）（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（本項在總局有關事項明確前暫不填寫）（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數（本項在總局有關事項明確前暫不包括第16項的相關數據）。（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額，且本項數據≥0?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿c“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。本項數據等于第5項減第6項的余額與相應征收率計算出的數據。（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（本項在總局有關事項未明確前暫不填寫）（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。本項為按適用稅率及征收率計算減征的應納稅額之和。（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。，應為年度內各月數之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）”?！氨灸昀塾嫛睓跀祿楸灸昴瓿鯏?，同一年度內數據應不變。本項不含納稅檢查查補稅額。（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸槟甓葍雀髟聰抵?。（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿顚懠{稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數。（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。（本表第36項、第37項、第38項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經濟行業(yè)分類與代碼附后）。（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。（十四）本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。 “一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（十五)本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（十九）本?淼?6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）”。（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和。（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿顚懠{稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數。（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。（四）本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。（五）本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。（六）本表“三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等；（七）第1、8、15欄均包含機動車銷售統一發(fā)票數據；（八）第2、9欄“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票” 不再填寫。三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。（四）本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。第1-3、22-26、35欄均包含機動車銷售統一發(fā)票和稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票數據。本表所稱“本期進項稅額明細”均包括固定資產進項稅額。 1、第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。 2、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數據相等。 3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票情況；輔導期納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票的份數、金額、稅額。該項應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數據相等。 4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第10欄之和。 5、第5欄項目名稱調整為“海關進口增值稅專用繳款書”?！≥o導期納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數、金額、稅額。 6、第6欄項目名稱調整為“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。 7、自2009年5月1日起，第7欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。 8、第8欄項目名稱調整為“運輸費用結算單據”。　　輔導期納稅人填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額。 9、第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。 10、第11欄項目名稱調整為“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。 11、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。 12、第15欄項目名稱調整為“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。 13、第21欄增加為“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”。填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。 14、自2009年5月1日起，第30欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。 15、第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。（五）本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的情況。第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。（六）本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。 1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票；輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。 2、第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票，包括外貿企業(yè)購進供出口的貨物。輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票數據。 3、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫為截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票情況；輔導期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票月末余額數。 4、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。 5、第28欄項目名稱調整為“海關進口增值稅專用繳款書”。輔導期納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。 6、第29欄項目名稱調整為“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。 7、第31欄項目名稱調整為“運輸費用結算單據”。　　輔導期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對結果的運輸費用結算單據數據。（七）本表“四、其他”欄中“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標，應與防偽稅控認證子系統中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數據相同?！按鄞U稅額”項指標，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定扣繳的增值稅額。（注：本文中黑體字部分為新調整、增加的事項）

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