從上述規(guī)定可以看出，委托代銷(xiāo)代銷(xiāo)貨物確認(rèn)增值稅負(fù)債的時(shí)間不一定是-1代銷(xiāo)清單日期，但它有三個(gè)確認(rèn)時(shí)間:(1) 收到清單日期；(2) 收到支付日期；(3)貨物發(fā)運(yùn)后180天。委托方收到 代銷(xiāo)列表，然后確認(rèn)收入，a公司收到B公司來(lái)來(lái)代銷(xiāo) List開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)格為100。

你的這種情況屬于進(jìn)價(jià)核算的寄售代銷(xiāo)商品。1.合計(jì)公司交付我方時(shí)借方(按收貨價(jià)):委托代銷(xiāo)商品貸款:代銷(xiāo)商品貨款2。銷(xiāo)售商品(按委托方指定的價(jià)格)時(shí)借記:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)售)貨款貸:銀行存款貸:應(yīng)收賬款4。將銷(xiāo)售收入?yún)R至總額公司小時(shí)(按收貨價(jià))借:應(yīng)付賬款××(委托代銷(xiāo)單位)貸:銀行存款5。結(jié)轉(zhuǎn)成本(按接收價(jià))借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:委托/。增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)應(yīng)付貨款(收貨價(jià)):應(yīng)付賬款××委托代銷(xiāo)單位6。收到-2/支付版稅時(shí)委托進(jìn)行進(jìn)價(jià)核算代銷(xiāo)商品無(wú)版稅轉(zhuǎn)回。

①算是買(mǎi)斷。貨物視同買(mǎi)斷代銷(xiāo)是指委托方與受托方簽訂合同或協(xié)議，委托方根據(jù)合同或協(xié)議收取代銷(xiāo)的貨款。實(shí)際售價(jià)由受托方確定，實(shí)際售價(jià)與合同或協(xié)議價(jià)格的差額歸受托方所有。如果委托方與受托方的協(xié)議中明確說(shuō)明受托方在取得代銷(xiāo)商品后與能否銷(xiāo)售或獲利無(wú)關(guān)，那么委托方與受托方之間的代銷(xiāo)商品交易與委托方直接向受托方銷(xiāo)售商品并無(wú)實(shí)質(zhì)性區(qū)別，委托方在滿足銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件時(shí)應(yīng)對(duì)相關(guān)條件進(jìn)行確認(rèn)。

1。增值稅負(fù)債的確認(rèn)?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第三十八條第五款規(guī)定，委托其他納稅人的貨物為代銷(xiāo)-1代銷(xiāo)unit代銷(xiāo)list或收到。如收到 代銷(xiāo)清單及付款未作出，則為代銷(xiāo)貨物發(fā)出180天之日。從上述規(guī)定可以看出，委托代銷(xiāo)代銷(xiāo)貨物確認(rèn)增值稅負(fù)債的時(shí)間不一定是-1代銷(xiāo)清單日期，但它有三個(gè)確認(rèn)時(shí)間:(1) 收到清單日期；(2) 收到支付日期；(3)貨物發(fā)運(yùn)后180天。

2.所得稅義務(wù)的確認(rèn)。委托代銷(xiāo)增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)并不意味著所得稅納稅義務(wù)也得到確認(rèn)。所得稅納稅義務(wù)的確認(rèn)應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知》(國(guó)1。生產(chǎn)銷(xiāo)售型企業(yè)不涉及“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”和“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目。對(duì)于受托方代銷(xiāo)，銷(xiāo)售后收到的貨款轉(zhuǎn)移給受托賣(mài)方，因此與委托方的交易統(tǒng)一以“企業(yè)A應(yīng)付款”核算。因此，在使用收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2040貸:應(yīng)交。

借:1200貸款銷(xiāo)售費(fèi)用:企業(yè)B的應(yīng)收賬款1200這里的“企業(yè)B的應(yīng)收賬款”是用來(lái)沖減企業(yè)B的代銷(xiāo)應(yīng)收貨款，沖減的金額是企業(yè)A實(shí)際向企業(yè)B收回的貨款，如果是應(yīng)付的就沒(méi)問(wèn)題，但企業(yè)A收回所有貨款并向乙方支付手續(xù)費(fèi)是沒(méi)有必要的，同樣一筆完整的業(yè)務(wù)，需要來(lái)回倒錢(qián)。所以可以用應(yīng)收賬款凈額結(jié)算。

1、2月1日，B公司向我公司購(gòu)買(mǎi)化妝品10萬(wàn)元。借款:委托代銷(xiāo)貸款10萬(wàn)元商品化妝品:2月5日10萬(wàn)元商品化妝品存入我公司賬戶，增值稅1.7萬(wàn)元。但未開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅發(fā)票:銀行存款11.7萬(wàn)元，預(yù)付款B公司11.7萬(wàn)元。B單位聯(lián)系的客戶直接來(lái)我公司提貨，我公司負(fù)責(zé)收款、開(kāi)票、報(bào)稅。最終結(jié)算時(shí)，沒(méi)有辦法向B單位索要進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，只能全額繳稅。

1。視同買(mǎi)斷方式，即委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按約定價(jià)格收取貨款代銷(xiāo)。實(shí)際售價(jià)可由受托方?jīng)Q定，實(shí)際售價(jià)與約定價(jià)格的差額歸受托方所有銷(xiāo)售方式。由于這種銷(xiāo)售本質(zhì)上仍然是代銷(xiāo)當(dāng)發(fā)貨人將貨物交付給收貨人時(shí)，貨物所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并沒(méi)有轉(zhuǎn)移給收貨人。因此，委托方在交付貨物時(shí)不確認(rèn)收入，受托方也不作為外購(gòu)貨物處理。

委托方收到 代銷(xiāo)列表，然后確認(rèn)收入。【例】A 公司委托B 公司銷(xiāo)售1000件商品A，以每件100元的轉(zhuǎn)讓協(xié)議價(jià)格，該商品的成本為80元/件，增值稅稅率為17%。a公司收到B公司來(lái)來(lái)代銷(xiāo)發(fā)票注明售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。B 公司實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)以每件150元的價(jià)格銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅發(fā)票注明:150，

一樓最后兩個(gè)詞條完全不對(duì)，估計(jì)是外行。我現(xiàn)在給你寫(xiě)一個(gè)公司條目。A公司:1。發(fā)出商品時(shí)不能確認(rèn)應(yīng)收賬款。你必須等待代銷(xiāo)確認(rèn)開(kāi)票完成時(shí)的收入和應(yīng)收賬款。會(huì)計(jì)制度是這樣規(guī)定的。分錄如下:委托代銷(xiāo)商品5000借:庫(kù)存50002，歸還30瓶，結(jié)算50瓶。剩下的20瓶呢？我假設(shè)剩下的20瓶還在代銷(xiāo)，但是賬單還沒(méi)有結(jié)算。

收到商品，借:委托代銷(xiāo)商品貸:委托代銷(xiāo)商品資金售完時(shí):借:銀行存款貸:委托代銷(xiāo)應(yīng)交商品稅和應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額收到b。商品應(yīng)納稅款作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣:應(yīng)付賬款應(yīng)支付貨款計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，應(yīng)付貸款:銀行存款中的其他業(yè)務(wù)收入代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額繳納。